- 15.10.2025 14:30
Если у меня доход превысил 2,4 млн, я добровольно снимаюсь с учета НПД и хочу перейти на АУСН с 1 января, потому что система ФНС пишет, что примет эту заявку только в том случае, если я дату 1 января укажу, то как до этого времени я буду платить налоги? По общему налоговому режиму, который система автоматически для меня поставит, пока в силу не вступит мой режим АУСН? И мне потом перерасчет какой-то будут делать? А страховой взнос я тоже должна буду заплатить, даже если пробуду на общей системе налогообложения до января?
Вы задали важный вопрос относительно перехода с налога на профессиональный доход (НПД) на автоматизированную упрощенную систему налогообложения (АУСН). Давайте разберём ситуацию пошагово.
⎯⎯⎯⎯⎯⎯⎯⎯⎯⎯
Шаг 1. Что произойдёт после превышения лимита дохода по НПД?
По правилам Налогового кодекса РФ (статья 4 Федерального закона № 422-ФЗ от 27 ноября 2018 г.) налогоплательщик теряет право применять НПД, если его доходы превышают лимит в размере 2, 4 миллиона рублей в год. В таком случае налоговая служба автоматически снимает вас с учёта по НПД и переводит вас на общую систему налогообложения (ОСН).
Шаг 2. Какой режим действует до вступления в силу АУСН?
До момента официального перехода на АУСН (с 1 января следующего календарного года) вы будете находиться именно на общей системе налогообложения (ОСН). То есть с момента потери статуса плательщика НПД до начала нового налогового периода вам придётся уплачивать налоги по общим ставкам ОСН:
- НДФЛ (налог на доходы физических лиц) по ставке 13% (если вы резидент РФ);
- НДС (при наличии операций, облагаемых данным налогом);
- страховые взносы (обязательно).
Это предусмотрено статьями 207—225 НК РФ (общие правила исчисления и уплаты НДФЛ).
⎯⎯⎯⎯⎯⎯⎯⎯⎯⎯
Шаг 3. Переход на АУСН с 1 января следующего года
Вы правильно указали, что переход на АУСН возможен только с началом нового календарного года. До наступления указанного срока вы обязаны соблюдать требования общего режима налогообложения.
Переход на АУСН оформляется подачей соответствующего уведомления в налоговый орган (через личный кабинет налогоплательщика или иным способом, предусмотренным ст. 346.43 НК РФ).
Шаг 4. Перерасчёт налогов и страховых взносов
Перерасчёт налогов:
Нет, никакого автоматического перерасчета ранее уплаченных налогов не производится. Все суммы, начисленные и уплаченные вами в период нахождения на общем режиме налогообложения, остаются действительными и возврату не подлежат.
Страховые взносы:
Да, вы обязаны оплатить обязательные страховые взносы за себя (фиксированные платежи ИП + проценты с доходов сверх установленного минимума), даже несмотря на короткий срок пребывания на общем режиме налогообложения. Размер фиксированных платежей ежегодно устанавливается Правительством РФ и публикуется в официальных источниках.
Итоговая схема ваших шагов выглядит следующим образом:
1. Вы теряете статус самозанятого (НПД) → автоматический переход на ОСН.
2. До 1 января следующего года платите налоги и страховые взносы по правилам ОСН.
3. Подаёте уведомление о переходе на АУСН с 1 января следующего года.
4. Со следующего года применяете новый льготный режим АУСН.
Кратко и понятно:
Пока вы находитесь на общем режиме налогообложения (до 1 января следующего года), вы обязаны своевременно оплачивать налоги и страховые взносы по установленным законом ставкам. Никаких перерасчётов впоследствии не проводится. Страховые взносы обязательны к уплате независимо от длительности вашего нахождения на общем режиме.
Здравствуйте!
Переход на АУСН с 1 января возможен при определённых условиях, и это правильно, что вы хотите уточнить все детали заранее.
До 1 января система автоматически установит общий налоговый режим, и вам нужно будет платить налоги согласно этому режиму. Я рекомендую вам обратиться к налоговому кодексу РФ или проконсультироваться с профессиональным налоговым консультантом, чтобы точно узнать, какие налоги и в каком размере вам нужно будет платить в этот период.
Также важно учесть, что переход на АУСН может повлечь за собой некоторые изменения в порядке уплаты страховых взносов. Я советую вам уточнить этот вопрос в налоговой службе или у специалиста по налогам, чтобы избежать возможных ошибок.
Если у вас возникнут дополнительные вопросы или вам потребуется помощь в оформлении документов, я буду рад предложить вам свои услуги. Обращайтесь, и мы вместе найдём оптимальное решение для вашей ситуации.
Здравствуйте
В таком случае у вас будет три последовательных самостоятельных режима налогообложения (НПД, ОСНО, АУСН). В период нахождения на ОСНО - платите фиксированные страховые взносы (пропорционально периоду, не за весь год), пересчета не предусмотрено при последующем переходе на другой режим налогообложения. Как я понимаю, находясь на НПД вы уже являетесь ИП?
