Как выйти из реестра контролируемых лиц в РФ в 2025 году?

Как выйти из реестра контролируемых лиц в РФ в 2025 году: законные способы и рекомендации Реестр контролируемых лиц (РКЛ) — это база данных ФНС России, куда включаются граждане и организации, контролирующие иностранные компании (КИК). Нахождение в этом реестре влечет за собой налоговые обязательства, включая декларирование доходов КИК и уплату налогов в РФ. В 2025 году требования к отчетности ужесточаются, поэтому многие стремятся исключить себя из РКЛ. Разберем, как это сделать законно.

Основания для исключения из реестра

Для выхода из РКЛ необходимо доказать, что вы больше не соответствуете критериям контролирующего лица. Основания:

1. Потеря контроля над иностранной компанией Это возможно при продаже доли в КИК до уровня менее 25% или выходе из числа бенефициаров. Например, если вы передали часть акций независимому инвестору или распределили доли между наследниками, важно зафиксировать это в реестре акционеров. ФНС проверит не только документы, но и реальность сделки: если контроль сохраняется через родственников или подставных лиц, исключение из РКЛ аннулируют.
2. Ликвидация КИК Полное прекращение деятельности иностранной компании — прямое основание для исключения из реестра. Однако ликвидация должна быть подтверждена документами из юрисдикции регистрации КИК (например, выпиской из реестра компаний или свидетельством о роспуске). Учтите, что ФНС может запросить налоговые декларации КИК за последние 3 года, чтобы убедиться в отсутствии скрытых активов.
3. Изменение налогового резидентства Если вы переехали в другую страну и разорвали связи с РФ (закрыли счета, продали недвижимость, передали управление бизнесом), можно сменить резидентство. Но ФНС тщательно проверяет такие случаи: даже наличие родственников в России или периодические визиты могут стать поводом для оспаривания статуса.
4. Оспаривание статуса через суд Если ФНС включила вас в РКЛ по ошибке (например, из-за некорректной интерпретации договоров), можно подать иск. Для успеха потребуются документы, доказывающие отсутствие контроля: аудиторские заключения, соглашения о разделе полномочий, письменные пояснения контрагентов.

Способы выхода из реестра

1. Продажа доли или активов КИК

• Как работает: Чтобы перестать быть контролирующим лицом, необходимо снизить долю в капитале КИК до 24% или менее. Например, продажа части акций третьему лицу или распределение долей между несколькими участниками.
• Документы: Потребуется договор купли-продажи, заверенный в юрисдикции регистрации КИК, а также обновленная выписка из реестра акционеров. Если сделка совершается между родственниками, ФНС может запросить доказательства реального перехода прав (например, платежные документы).
• Риски: Фиктивные сделки легко выявляются через анализ цепочки бенефициаров. Например, если покупатель — ваш доверенный представитель, ФНС оставит вас в РКЛ и начислит штраф.

2. Ликвидация контролируемой компании

• Этапы: Процесс включает решение общего собрания акционеров, уведомление кредиторов, погашение долгов и подачу документов в регистрирующий орган страны КИК. В некоторых юрисдикциях (например, на Кипре или в Швейцарии) ликвидация занимает до 6 месяцев.
• Нюансы: После ликвидации подайте в ФНС копии ликвидационного баланса и свидетельства о прекращении деятельности. Если компания имела активы, их продажа должна быть отражена в налоговой декларации.
• Последствия: Ликвидация не избавляет от обязательств за прошлые периоды. Если КИК получала доходы в 2021–2024 годах, их придется декларировать.

3. Смена налогового резидентства

• Условия: Для смены резидентства нужно проживать за рубежом не менее 183 дней в году, закрыть счета в российских банках и передать управление активами независимым лицам. Например, если вы переехали в ОАЭ, оформили ВНЖ и продали российскую недвижимость, шансы на исключение из РКЛ повышаются.
• Подводные камни: ФНС проверяет связи с РФ через банковские транзакции, наличие родственников и участие в российских юридических лицах. Даже удаленная работа на российскую компанию может стать причиной отказа.

4. Оспаривание статуса через суд

• Когда актуально: Если ФНС необоснованно включила вас в реестр (например, из-за ошибки в цепочке владения), можно подать административный иск. Такие дела часто выигрывают при наличии документов, подтверждающих отсутствие контроля.
• Доказательства: Подойдут договоры доверительного управления, решения совета директоров о распределении полномочий, заключения международных аудиторов. Например, если управление КИК делегировано независимому трасту, это станет весомым аргументом.
• Сроки: Судебные процессы длятся от 6 месяцев до 2 лет. Ускорить рассмотрение можно, подготовив ходатайства о приобщении доказательств и запросе документов у ФНС.

Типичные ошибки при попытке выйти из РКЛ

1. Фиктивные сделки Попытки имитировать продажу доли через номинальных владельцев (супруга, офшорную компанию) приведут к доначислению налогов и штрафу в размере 20% от суммы неуплаты. В 2025 году ФНС активнее использует искусственный интеллект для анализа связей между бенефициарами.
2. Просрочка уведомлений Даже после выхода из РКЛ необходимо отчитаться о доходах КИК за период контроля. Например, если вы продали долю в 2024 году, но не подали декларацию до 2025-го, ФНС может заблокировать счета.
3. Игнорирование глобальных правил В рамках автоматического обмена данными (CRS) РФ получает информацию о счетах в 100+ странах. Попытки скрыть активы в Сингапуре или Гонконге почти гарантированно провалятся.

Пошаговая процедура исключения из реестра

1. Подготовка документов Соберите договоры, выписки из реестров, решения о ликвидации КИК и иные доказательства потери контроля. Если документы составлены на иностранном языке, потребуется нотариальный перевод.
2. Подача заявления в ФНС Используйте форму, утвержденную Приказом ФНС № ММВ-7-14/125@ от 2024 года. К заявлению приложите копии документов, заверенные у нотариуса.
3. Проверка ФНС Инспекторы анализируют предоставленные данные и запрашивают дополнительную информацию (например, банковские выписки или договоры с контрагентами). Срок проверки — до 30 дней.
4. Получение решения Если ФНС подтвердит исключение из РКЛ, вы получите уведомление в личном кабинете на сайте nalog.ru. При отказе можно подать жалобу в вышестоящий орган или обратиться в суд.

Что изменится в 2025 году?

1. Ужесточение отчетности С 2025 года в декларации придется включать данные не только о доходах КИК, но и о ее расходах, а также о цепочке владения активами.
2. Автоматический обмен информацией РФ присоединится к многостороннему соглашению OECD, что упростит доступ к данным о счетах в офшорах (например, в Белизе или Панаме).
3. Новые критерии контроля В Налоговый кодекс могут внести поправки, расширяющие понятие «контроля». Например, влияние через договоры займа или семейные связи.

Заключение

Выход из РКЛ в 2025 году потребует не только юридической грамотности, но и учета международных трендов в налогообложении. Перед любыми действиями проведите аудит активов: возможно, проще ликвидировать КИК, чем оспаривать статус в суде. Учитывайте, что ФНС фокусируется на борьбе с искусственными схемами, поэтому все сделки должны быть экономически обоснованными.