Удалёнка за границей: как оформить трудовой договор

• Где работник фактически находится больше 183 дней в году, то это может считаться налоговым резидентом этой страны;
• Работодатель (РФ) остаётся российским, тогда трудовой договор регулируется ТК РФ
• Возникает конфликт юрисдикций.

2. Обязательные условия в трудовом договоре (ст. 57 ТК РФ + ст. 312.1 ТК РФ)

• Место работы: указать страну и город пребывания
• Характер работы: дистанционная (удалённая)
• Режим рабочего времени и отдыха с учётом часового пояса сотрудника
• Способ связи: мессенджеры, почта, видеозвонки
• Оборудование: чьё оборудование используется, кто оплачивает
• Порядок возмещения расходов: интернет, электричество, аренда рабочего места

3. Дополнительные соглашения и документы

• Соглашение о неразглашении конфиденциальной информации (NDA) — особенно важно при работе за рубежом;
• Согласие на обработку персональных данных с учётом трансграничной передачи;
• Допсоглашение при изменении страны пребывания.

4. Налогообложение и взносы

При краткосрочных командировках меньше 183 дней, НДФЛ 13% в РФ, страховые взносы в полном объёме в РФ.

При длительной работе за рубежом, НДФЛ возможен в стране пребывания, страховые взносы: двойная нагрузка или соглашение об избежании двойного налогообложения (СИДН).

Многие СИДН приостановлены и пересмотрены — нужно проверять актуальный статус с конкретной страной.

Обычно анализируют:

1. Налоговое резидентство — часто оно зависит от количества дней проживания, центра жизненных интересов и других факторов.
2. Источник дохода — зарплата может облагаться в стране фактической работы, даже если деньги платит российская компания.
3. Соглашение об избежании двойного налогообложения между странами — его применение зависит от конкретной ситуации и может быть ограничено.
4. Социальные взносы — они могут требоваться отдельно от подоходного налога.
5. Валютные и банковские правила — особенно при выплатах из России на зарубежный счёт.

Не стоит автоматически считать, что если зарплата приходит из России, то налог нужно платить только в России.

5. Риски для работодателя

• Постоянное представительство: если работник действует в интересах компании в другой стране, ФНС/налоговые органы этой страны могут признать наличие представительства → налоговые обязательства
• Трудовое право: сотрудник может ссылаться на местное законодательство при спорах
• Валютный контроль: выплата зарплаты в валюте требует соблюдения ФЗ «О валютном регулировании»

6. Что проверить перед оформлением

1. Что обязательно проверить до подписания

   • Можно ли по вашей визе работать в стране проживания.
   • Требуется ли разрешение на работу при удалённой занятости.
   • Какую страну указывать местом работы.
   • Кто удерживает и перечисляет налоги.
   • Кто отвечает за медицинское и социальное страхование.
   • Как оплачиваются отпуск, больничный и увольнение.
   • В какой валюте и на какой счёт выплачивается зарплата.
   • Какой суд и право применяются при споре.
   • Не запрещает ли договор работу из третьих стран.
   • Как оформляется передача прав на результаты интеллектуальной деятельности.

   Практически безопасная формулировка

   Вместо фразы «работа выполняется дистанционно» лучше указать примерно:

   “Работник выполняет трудовую функцию дистанционно, находясь на территории (страна, город). Изменение страны постоянного выполнения работы допускается только с предварительного письменного согласия работодателя. Стороны отдельно определяют порядок налогообложения, выплаты вознаграждения, компенсации расходов и соблюдения требований законодательства страны фактического выполнения работы.”

   Это не заменяет полноценную проверку договора, но помогает избежать неопределённости.

   Оптимальный вариант: если вы постоянно живёте за границей — оформление через местное юрлицо/EOR или местный статус самозанятого или ИП. Российский трудовой договор возможен, но его нужно проверять одновременно по законодательству России и страны проживания

Практические рекомендации

• Самозанятость или ИП за рубежом — часто более безопасная альтернатива для длительной работы за границей;
• Проконсультироваться с юристом по трудовому праву конкретной страны;
• Зафиксировать в договоре условие о возвращении в РФ при необходимости.

Надеюсь мои рекомендации будут полезны при трудоустройстве.

С уважением,

Ирина Владимировна