Сэкономить на налогах — законно и без риска — возможно. Особенно если вы индивидуальный предприниматель на упрощённой системе налогообложения (УСН) и используете коммерческую недвижимость в работе. Федеральная налоговая служба недавно дала важные разъяснения: в каких случаях платить налог на имущество не нужно, и как правильно оформить это право.
УСН И НЕДВИЖИМОСТЬ: КОГДА МОЖНО НЕ ПЛАТИТЬ ИП на УСН, как правило, освобождены от налога на имущество. Это касается зданий, строений, помещений, которые используются именно в предпринимательской деятельности (п. 3 ст. 346.11 и п. 2 ст. 346.12 НК РФ). То есть если у вас, например, в собственности нежилое помещение, где работает магазин или офис — налог платить не нужно.
Но есть и важное исключение: если объект включён в региональный перечень коммерческой недвижимости, утверждённый по п. 7 ст. 378.2 НК РФ. Чаще всего туда попадают торгово-офисные помещения, особенно в крупных городах. В этом случае налог считается по кадастровой стоимости, и освобождение по УСН не работает.
КОМУ ПОЛОЖЕНА ЛЬГОТА
Льгота по налогу на имущество положена индивидуальным предпринимателям, которые: • находятся на упрощённой системе налогообложения; • владеют нежилым помещением; • фактически используют это помещение в предпринимательской деятельности; • и при этом объект не включён в региональный перечень коммерческой недвижимости с налогообложением по кадастровой стоимости.
Другими словами, если вы арендуете или владеете, например, небольшим складом, офисом или мастерской, где действительно работает ваш бизнес — есть шанс не платить налог. Главное — подтвердить факт использования.
КАК ДОКАЗАТЬ ИСПОЛЬЗОВАНИЕ НЕДВИЖИМОСТИ В БИЗНЕСЕ
Чтобы налоговая не доначислила налог, нужно доказать, что вы действительно используете объект в предпринимательских целях. Причём не только факт ведения деятельности, но и сам факт использования конкретного помещения в ней. ФНС пояснила: исчерпывающего перечня документов нет, но подойдут любые доказательства, если они «вписываются» в рамки Гражданского кодекса и логики.
Примеры: • договоры аренды или субаренды помещения; • договоры купли-продажи недвижимости; • акты приёма-передачи; • оферты, направленные контрагентам; • документы о ремонте, закупке оборудования и подготовке помещения; • фото и видеофиксация деловой обстановки.
Минфин также отмечает, что даже если помещение находится на стадии ремонта — оно всё равно считается используемым в предпринимательской деятельности. Особенно если его нельзя использовать в личных целях (например, цех или склад).
ЧТО ДЕЛАТЬ, ЧТОБЫ ПОЛУЧИТЬ ЛЬГОТУ
1. Подготовьте комплект документов, подтверждающих использование помещения в предпринимательской деятельности.
2. Направьте заявление в налоговую — это можно сделать через личный кабинет на сайте ФНС.
3. Дождитесь уведомления о предоставлении льготы либо мотивированного отказа. Если вы ничего не подадите, но налоговая получит сведения из других источников (Росреестр, ЕГРЮЛ, декларации) — освобождение тоже может быть применено. Но лучше всё-таки подать заявление самостоятельно.
ЕСЛИ ПРИШЁЛ НАЛОГ — А ВЫ СЧИТАЕТЕ, ЧТО НЕ ОБЯЗАНЫ ПЛАТИТЬ
Такое бывает. Особенно если объект попал в спорный статус. В моей практике был случай, когда предпринимателю доначислили налог на офис, который сдан по договору аренды.
Мы оперативно подготовили документы, направили заявление, приложили доказательства — и в течение двух недель налог был отменён. Бывает и сложнее: налоговая может посчитать, что вы используете помещение «для себя», если оно не оборудовано как офис или магазин. Тогда вопрос решается через досудебное урегулирование, а иногда — через суд.
⸻
Я, Субботина Галина Николаевна, практикующий юрист по коммерческой недвижимости, с 2017 года сопровождаю предпринимателей в налоговых и имущественных спорах. Мы с командой помогаем оформлять льготы, снижать выкупную стоимость помещений и защищать интересы бизнеса на всех этапах — от обращения в ФНС до суда. Понимание своих прав — это половина успеха. Вторая половина — правильные действия в нужный момент.
