Вы получили в наследство квартиру. Нужно ли платить налог? А если вы решили её продать, когда это можно сделать и как рассчитать сумму налога? Может, наследником имущества стали не только вы, но и ближайшие родственники — что делать в этом случае? Разбираемся.
Начнём с того, что доходы физического лица облагаются налогом — НДФЛ. Его размер установлен НК РФ: 13 % для резидентов, 30 % для нерезидентов*. При получении наследства образуется доход, и по общему правилу он должен подлежать налогообложению. Однако в ст. 217 (п. 18.1) НК РФ указано, что стоимость наследованного имущества налогом не облагается. Причём не важно, приходится ли наследодатель ближайшим родственником или нет. Это касается любого вида имущества, которое досталось вам по наследству.
Когда можно не платить налог?
Вы получили наследство и планируете им распорядиться. Если продаёте, то опять же получаете доход, налогооблагаемый всё по тем же ставкам. Но не всё так просто.
Как многим известно, если квартира находилась в собственности более 5 лет, то ни платить налог, ни подавать декларацию по налогу не придётся. При этом продажная стоимость имущества значения не имеет. Это правило распространяется на всех граждан России, в том числе пенсионеров.
При продаже наследственного имущества, в отличие от любого другого, для налогообложения или освобождения от него важное значение имеют два фактора:
- срок, в течение которого квартира находилась в вашей собственности на момент продажи;
- сумма дохода от продажи квартиры.
Вы освобождаетесь от обязанности платить налог с дохода, полученного от продажи унаследованного имущества, если оно находится в вашей собственности минимум 3 года.
А с какого момента считается срок владения наследственным имуществом? По общему правилу, установленному ГК РФ, право на имущество возникает, изменяется и прекращается с момента его государственной регистрации (п. 2 ст. 8.1 ГК РФ). Но в отношении наследуемого имущества работает иное правило: если вы наследник, имущество признаётся вашим со дня открытия наследства (п. 2 ст. 218, ст. 1114, ст. 1152 ГК РФ). Днём открытия наследства признаётся день смерти гражданина. Таким образом, 3-летний срок владения имуществом исчисляется с даты смерти прежнего собственника.
Но и тут есть исключение. Если имущество приобреталось в браке и принадлежит обоим супругам, то на каждого из них приходится по ½ доли в праве — не важно, кто является титульным собственником. Если один из супругов умер, а второй получил в наследство его долю, срок владения исчисляется с момента первоначальной регистрации права собственности, а не с момента смерти супруга.
Еще пример: квартира приобретена сёстрами в равнодолевом праве, то есть каждой принадлежит по ½. Если одна из них скончается, то при наследовании имущества срок владения также исчисляется с момента первоначальной регистрации.
Как рассчитать налог, если не платить его нельзя?
Для это вам нужно определить:
- сумму дохода от продажи;
- сумму, на которую может быть уменьшен доход при расчёте налога;
- доход, облагаемый налогом. Это разница между доходом и суммой, на которую он может быть уменьшен.
Для расчета налога вашим доходом от продажи будет считаться стоимость квартиры, указанная в договоре. Но если она по договору ниже установленной кадастровой стоимости, то доходом будет являться 70 % от кадастровой стоимости квартиры. Именно этот доход должен быть задекларирован.
Как можно уменьшить доход от продажи доставшейся в наследство квартиры, чтобы и налог был меньше?
Есть два способа:
С 1 января 2022 года семьям с детьми предоставляется полное освобождение от налога при продаже наследственной квартиры — не важно при этом, сколько времени она находилась в собственности. Такая льгота предоставляется при наличии совокупности следующих 4 условий:
- у одного или обоих родителей есть два и более ребенка до 18 лет; или до 24 лет, если дети учатся очно;
- в один календарный год или до 30 апреля следующего года приобретается новая недвижимость и продается старая, унаследованная;
- кадастровая стоимость или общая площадь новой квартиры больше, чем у проданной. Предельный размер кадастровой стоимости — 50 млн рублей.;
- на момент продажи наследственной квартиры ни у одного из супругов нет в собственности другого жилья, площадь которого превышает 50 % площади приобретаемой недвижимости.
Льготой можно воспользоваться и в отношении доходов, полученных с 01.01.2021.
* Кроме случаев, прямо предусмотренных законом
Контакты для консультации в шапке профиля автора.
