«Долю получил от брата по наследству, а налоговая прислала доначисления»
Приветствую, друзья!
Представьте ситуацию: умирает родственник.
Наследство распределяется между вами и братом. Позже брат передаёт вам свою долю тоже, кстати, по наследству.
А через какое-то время прилетает письмо из налоговой: вам доначислен НДФЛ со стоимости этой самой доли 🤯
«Позвольте, — скажете вы. — Но я же получил имущество по наследству. А наследство по закону не облагается налогом».
И будете абсолютно правы. Но у налоговой иногда другая логика.
Почему так происходит 👇
Давайте разбираться на реальном примере.
Допустим, после смерти отца осталась квартира. Наследство приняли два сына. Один из братьев вскоре умирает, и его доля переходит второму брату – опять же по наследству.
Через какое-то время вы решаете продать квартиру. И вот тут начинается самое интересное.
Налоговая смотрит на ситуацию так: одну долю вы получили от отца, а вторую – от брата. И начинает считать срок владения каждой долей отдельно. Если с момента получения доли брата прошло меньше минимального срока (3 или 5 лет), то продажа этой части, по логике инспекции, облагается НДФЛ.
Что говорит закон 👇
Налоговый кодекс в пункте 18 статьи 217 прямо устанавливает: доходы в денежной и натуральной форме, получаемые от физических лиц в порядке наследования, освобождаются от НДФЛ .
Никаких оговорок про «повторное» наследство, про «долю от брата, который тоже получил её по наследству», в законе нет. Наследование есть наследование.
Более того, Минфин России неоднократно разъяснял: если доход получен налогоплательщиком в порядке наследования, предусмотренном Гражданским кодексом, он освобождается от налогообложения .
Позиция Верховного Суда 👩🎓
Верховный Суд РФ в кассационном определении от 27.10.2021 № 46-КАД21-1-К6 высказал принципиальную позицию: любое экономическое приращение, возникшее у наследника, не формирует у него обязанности по уплате налога. Льгота распространяется на всё, что неразрывно связано с самим наследованием .
То есть если имущество пришло к вам именно по наследству — неважно, от отца напрямую или через брата, — налога быть не должно.
Что важно для продажи👇
Особый нюанс возникает при продаже унаследованного имущества. Здесь работает правило минимального срока владения.
По общему правилу, если вы владели недвижимостью менее 3 или 5 лет (в зависимости от ситуации), при продаже нужно платить НДФЛ. Но для унаследованного имущества Минфин разъясняет: срок владения отсчитывается не с даты получения очередной доли, а с момента первоначальной государственной регистрации права собственности наследодателя .
Проще говоря: если отец владел квартирой 20 лет, то и вы считаетесь владельцем с того же момента. Неважно, сколько раз доли перераспределялись между наследниками.
Что делать на практике 👇
- Если налоговая прислала уведомление о доначислении НДФЛ на долю, полученную от брата по наследству – это повод для спора.
- Сохраните все документы: свидетельства о праве на наследство, соглашения о разделе наследственного имущества, выписки из ЕГРН.
- Проверьте, с какой даты налоговая считает срок владения. Если она берёт дату получения доли от брата, а не дату первоначальной регистрации права за наследодателем – это ошибка.
- Подайте в ИФНС письменные возражения со ссылкой на пункт 18 статьи 217 НК РФ и позицию Верховного Суда от 27.10.2021.
- Если налоговая отказывается пересмотреть решение – обжалуйте в вышестоящий орган, а затем в суд. Практика на вашей стороне.
- Не игнорируйте уведомления. Пропустили срок на ответ – дальше пени и взыскание. Лучше сразу обратиться к налоговому юристу.
Наследство есть наследство. И неважно, сколько звеньев в цепочке 👩🎓
А вы сталкивались с тем, что налоговая пыталась доначислить налог на имущество, полученное по наследству? Делитесь в комментариях 👇
🤍 Ваш Адвокат Ольга Богославцева 👩🎓
Консультации онлайн любым удобным способом
#налоги #НДФЛ #наследство #налоговаяграмотность #недвижимость #разделнаследства #ВерховныйСуд #юристпоможет #адвокатБогославцева
