Почему вызывают в налоговый орган?
Налоговая служба — не цербер, но она зорка. В письме от 09.08.2022 № ЕА-4-15/10350 ФНС перечислила 12 симптомов, по которым она начинает волноваться за ваше финансовое здоровье. Перечислим их — для общего развития и самодиагностики:
- Ваша налоговая нагрузка подозрительно ниже отраслевой.
- Убытки — из года в год. Кто-то бы назвал это «кризисом», а ФНС зовёт на разговор.
- Слишком большие вычеты. Кто не любит НДС-вычеты? Налоговая.
- Доходы стоят, расходы растут. Экономика не пляшет.
- Зарплата ниже средней по больнице — то есть по региону и отрасли.
- Вы — мастер на грани спецрежима. Не переходите черту, но опасно к ней приближаетесь.
- Расходы ИП почти равны доходам. Кажется, вы работаете в ноль?
- Ваши контрагенты — перекупщики и посредники. И деловой цели особо не видно.
- Вас просят объясниться — а вы молчите, либо «документы сгорели».
- Меняли юрадрес? Часто? Очень часто? Это тревожит.
- Рентабельность сильно отличается от средней. Причём в худшую сторону.
Общий высокий уровень налогового риска
Каждый из этих признаков сам по себе — не приговор, но если они начинают копиться — жди звонка, письма или повестки.
Что делать, если повестка пришла?
Сразу — не паниковать, но и не игнорировать. Повестка — не злой умысел, а форма налогового внимания. И как в любом человеческом общении, важно быть готовым.
Итак:
1. Консультация с юристом
Поступила повестка — обратитесь к юристу. Он не супергерой и не будет говорить за вас, но поможет понять, зачем зовут и как отвечать. Его можно взять с собой, но есть нюанс: инспекторы настораживаются, когда приходят с юристом. Особенно если дело касается «встречного» допроса.
Если всё же решили идти с юристом — нотариальная доверенность обязательна.
2. Подготовка к вопросам
ФНС — структура предсказуемая. Типовые вопросы — в письме № ЕД-4-2/13650@ от 13.07.2017. Заранее прочтите, чтобы не теряться. Как и на экзамене, шпаргалка не помешает.
3. Соберите документы
Подтверждайте всё документами. «Мы всегда так делали» — не аргумент. «Вот договор, вот счёт, вот платёжка» — гораздо надёжнее. Если не предоставите — возможны повторные допросы или, что хуже, вольные трактовки в актах.
4. Согласуйте версию с партнёрами
Если вызывают вас и вашего контрагента — готовится встречная проверка. Отрепетируйте показания заранее. Как познакомились, кто платил, как товар доставили. Это как семейная терапия — важно, чтобы все говорили одно.
5. Позвоните инспектору
Повестка туманна? Свяжитесь с тем, кто её направил. Узнайте цель. Возможно, всё не так страшно. Уточните дату, время, принесите документы — и будьте вежливы. ФНС любит пунктуальность и корректность.
6. Можно не идти — но осторожно
Если повестка «не по адресу», то есть вас зовут по делу, к которому вы давно не имеете отношения, и говорить особо нечего — можете не пойти. Штраф — 1000 рублей. Иногда это дешевле, чем два часа неловкого молчания под протокол.
А если вызывают свидетелем?
Пункт 12 статьи 31 Налогового кодекса позволяет звать свидетелей — тех, кто знает что-то полезное для налогового контроля. Это, по сути, все, кто хоть раз что-то подписывал, переводил или оплачивал.
Повестка должна содержать:
- причину вызова (что именно вы знаете),
- дату и точное время,
- место проведения.
Кто не может быть свидетелем?
- дети до 14 лет,
- лица с тяжёлыми нарушениями психики,
- и, что особенно важно — носители профессиональной тайны: юристы, аудиторы, нотариусы, врачи, священники — все те, кто хранит тайны, как родовые фамильные серебряные ложки. Их трогать нельзя. Закон защищает.
Кстати, директора тоже могут вызывать как свидетелей — и это законно, даже во время камеральной проверки. См. письмо ФНС № ЕД-4-15/15859 от 09.08.2019.
А если вызовут директора?
Руководителей вызывают по трём основным причинам:
- не подали документы вовремя;
- подозрительные налоговые операции (особенно с НДС и спецрежимами);
- выявлены разрывы, неподачи, и прочие неприличности.
А если приходите — ведите себя спокойно, внимательно слушайте, не хамите. Позиция ФНС — это не указ, это мнение, с которым можно вести диалог.
Можно ли перенести допрос?
Можно. Закон позволяет. Главное — предупредить заранее и предоставить уважительную причину. Командировка, болезнь, отпуск — всё это повод.
Но не забудьте: причина должна быть подтверждена документально. Просьбу о переносе лучше направить в день получения повестки или на следующий.
Ответственность за неявку
Здесь есть нюанс. Если вызов для пояснений — это ваше право, а не обязанность. И за неявку формально штраф не предусмотрен. Но если допрос — это уже обязанность, и за её неисполнение может прилететь административка. Всё зависит от формулировки в повестке.
В завершение — ободряющее
ФНС — не зверь. Она не кусается, но наблюдает. Повестка — не конец света. Это просто этап. Действуйте разумно, помните о праве на защиту (статья 48 Конституции), и не забывайте: лучший способ справиться с налоговой — это не прятаться, а готовиться.
