2017г. по 2020г. моя команда защищала интересы клиента при проведении выездной налоговой проверке ООО, с которого ФНС требовала 95 млн.руб. недоимки по НДС.
Началу проведения ВНП предшествовало требование со стороны ФНС принять участие в благотворительности на сумму 15 млн., а в случае отказа — приостановить деятельность и арестовать активы.
ВНП – выездная налоговая проверка, при которой ФНС вправе допрашивать сотрудников компании, проводить осмотр и инвентаризацию имущества, выемку документов, запрашивать все сведения по деятельности компании, его контрагентов, вызвать в качестве свидетеля любое лицо, имеющие хоть какое-то отношение к проверяемому лицу и т.д., чаще всего проводится с участием сотрудников полиции – ОЭБиПК для устрашения собственника бизнеса и проведения следственных мероприятий.
По данному делу был разработан и использован веерный порядок защиты интересов клиента. Веер – форма взаимодействия с оппонентом при которой возбуждается ряд дел: гражданские, административные, уголовные и арбитражные, целью которых запутать оппонента, направить его по ложному пути, заставить отбиваться от факультативного дела так будто оно самое главное, а в это время провести мероприятия по сохранению активов доверителя, в том числе через номинально факультативный процесс, который по итогу окажется самым главным. 30 декабря 2016г. в качестве подарка на Новый год клиент получил требование из ФНС о предоставлении документов по всем своим контрагентам, по которым были заявлены вычеты по НДС за период с 2014г. по 2016г.
Наша стратегия защиты:
На каждое требование направляем копии документов с сопроводительным письмом через почту России. 
Сопровождаем клиента и его сотрудников при каждом общении с ФНС, СК, ОЭБиПК. 
Проводим работу с каждым сотрудником о правилах поведения в ФНС, СК и т.д. 
Информируем всех контрагентов о начале проверки и возможных требованиях. 
Защищаем активы от возможного ареста. Проверка длилась почти год до октября 2017г. В проверке участвовали оперативники ОЭБиПК, которые также проводили обыски офиса, складских помещений, опрашивали сотрудников компании, мы особо не сопротивлялись, снижая их бдительность.
Что сделано:
Дебиторскую задолженность продали кредиторам и провели зачеты требований. Создали новое ООО в Москве и перевели часть контрагентов на него. Бизнес работал как часы и не был остановлен. Сотрудники сохранили свои рабочие места, поставщики получили свои деньги за товары и услуги, а клиенты продолжили получать качественный сервис. Активы – транспорт, нежилые помещения и ТМЦ заложили в зеленом банке, допустили просрочку в 90 дней и предложили банку расторгнуть договор, подав на него в суд, тем самым простимулировали банк в судебном порядке обратить взыскание на залог. Банк получил решение о взыскании. Затем через приставов предложили банку цессию кредиторки на новое лицо, тем самым получили контроль над активами.
Позднее залоговые активы помогли исключить арест со стороны ФНС и не дать ей возбудить банкротство компании.
ФНС мы заваливали различной макулатурой, которая не имела отношения к проверке, но создавала временные препятствия для ее хода, а также предоставляли все требуемые документы Допросы длились часами т.к. сотрудники ФНС фиксировали в протоколе так как им удобно, а мы вносили правки и протоколы приходилось переделывать. Важное правило: сначала читаем, что дает подписать сотрудник ФНС или СК, затем вносим правки в протокол, и только потом подписываем. Пока длилась проверка мы перевели все активы с учредителя и директора компании на доверенных лиц — подготовились к субсидиарной ответственности в случае банкротства компании.
Пока длилась проверка и обжалование ее результатов время играло на нас, наша цель была затянуть время по максимуму чтобы достигнуть 2-х целей:
при банкротстве компании совершенные сделки нельзя будет оспорить за сроками 3-х летней исковой давности по упрощенным основаниям; при истечении сроков давности, уголовное дело подлежит прекращению.
В октябре 2017г. ФНС торжественно вручило мне как представителю Акт выездной налоговой проверки, по которому следовало уплатить 95 388 456 руб. — недоимка по НДС, пени и штрафы за период с 01.01.2014г. по 31.12.2016г.
Мы провели мероприятия по досудебному обжалованию акта и решения ФНС в вышестоящую налоговую, а потом началось судебное производство в арбитраже, которое длилось 1.5 года с учетом апелляционного и кассационного обжалования. В феврале 2020г. ФНС праздновало свою формальную победу, суд поддержал налоговую и утвердил их требования на 100 млн. руб. ФНС подало заявление о возбуждении уголовного дела по ст. 199 УК РФ. Начальник Управления не догадывался, что он фактически проиграл.
Результат:
В рамках возбужденного уголовного дела нам удалось убедить следователя провести ряд экономических экспертиз, в результате которых были установлены арифметические неточности в подсчетах, а именно не был учтен входящий НДС, на сумму которого следовало уменьшить исходящий НДС при исчислении недоимки. В итоге экспертным заключением при Минюсте РФ сумма недоимки, вмененной клиенту снижена в 4 раза и составила 25 млн. руб. Мы подали заявление по ст. 303 УК РФ (фальсификация доказательств) на должностных лиц ФНС, которые проводили проверку, в результате чего 4 сотрудника ФНС были уволены по отрицательным мотивам, а их начальник был вынужден уйти в отставку. В июле 2020г. уголовное дело по заявлению ФНС было передано в суд и там же прекращено в связи с истечением сроков давности – ч. 1 ст. 78 УК РФ. ФНС пыталось обанкротить ООО, однако производство по делу было прекращено т.к. финансировать за свой счет банкротство ФНС отказалось. 
Активы клиента, его свобода и бизнес были сохранены. А вы согласились бы подарить 15 млн ФНС? #бизнес #юрист #юридическиеуслуги #налогаяпроверка #консультация #налоги #перевозки #партнер #юридическаяпомощь #ндс
