Российские резиденты обязаны сообщать налоговым органам об открытии, закрытии или изменении реквизитов счетов (вкладов) в зарубежных банках и финансовых организациях (ст. 12, ч. 2, и ст. 28, ч. 10, Федерального закона № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10.12.2003). Уведомление подается в течение месяца с момента события по утвержденной форме (Приказ ФНС России от 24.04.2020 № ЕД-7-14/272@). Это правило распространяется и на счета, открытые ранее по разрешениям, действие которых прекратилось.
Однако, существуют исключения:
Уполномоченные банки: На них не распространяются требования статьи 12 закона № 173-ФЗ, если они открывают и обслуживают зарубежные счета, проводя валютные операции и предоставляя отчетность в порядке, установленном Центральным банком РФ.
Физические лица — резиденты РФ, прожившие за границей более 183 дней в календарном году.
• Физические лица — резиденты РФ, признанные не являющимися налоговыми резидентами РФ федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов (в соответствующем налоговом периоде, см. п. 4 ст. 207 НК РФ).
Вкратце: резиденты РФ обязаны сообщать о своих зарубежных счетах, за исключением случаев, указанных выше.
