Ситуация, когда у компании возникает налоговая задолженность, а свободных денег на ее погашение нет, — не редкость. Особенно, когда предприниматель начинает закрывать налоговый долг за счет последних оборотных средств, после чего бизнесу уже нечем платить сотрудникам, поставщикам и аренду. Но налоговый долг не всегда означает, что компанию нужно срочно спасать. У бизнеса есть несколько законных вариантов действий.
Первый вариант — попросить отсрочку или рассрочку
Налоговый кодекс позволяет изменить срок уплаты налога, если у компании есть предусмотренные законом основания. Отсрочка предполагает перенос срока платежа на более поздний период, а рассрочка — возможность погашать задолженность поэтапно.
Например, если компания временно столкнулась с кассовым разрывом, но имеет реальные основания рассчитывать на восстановление платежеспособности, перенос налоговых платежей может помочь пережить сложный период без остановки бизнеса.
При этом рассчитывать на отсрочку только потому, что нет денег, недостаточно. Необходимо подтвердить обстоятельства, из-за которых компания не может заплатить налог вовремя, и представить документы, подтверждающие финансовое положение и возможность погашения задолженности в дальнейшем.
Второй вариант — оспорить сам налоговый долг
Иногда проблема заключается в том, что сумма задолженности возникла в результате решения налоговой, с которым компания не согласна. В таком случае прежде чем искать средства для оплаты, стоит проверить законность доначислений.
Если налоговая доначислила налоги по результатам проверки, решение можно обжаловать. Причем спорить можно не только с самой суммой налога, но и с пенями, штрафами и выводами инспекции о нарушении.
Здесь особенно важно не пропустить процессуальные сроки. Суды могут приостановить взыскание налогового органа до момента вынесения постановления судом апелляционной инстанции, если налогоплательщик убедит суд, что активов у него достаточно для гашения недоимки, пеней и штрафов в случае проигранного суда. Рекомендуем подавать такое ходатайство и приостановлении взыскания одновременно с заявлением об обжаловании решения налоговой и до наступления срока оплаты по требованию об уплате налогов.
Третий вариант — рассмотреть банкротство
Если налоговый долг уже значительный, а денег недостаточно для исполнения всех обязательств, предпринимателю стоит посмотреть на финансовое положение бизнеса целиком. Иногда погашение небольшой части задолженности позволяет стабилизировать ситуацию, но иногда оно лишь откладывает неизбежное.
Если компания одновременно должна налоговой, банкам, поставщикам и другим кредиторам, необходимо оценить, способна ли она восстановить платежеспособность. В некоторых случаях единственным способом защитить бизнес и имущество собственников становится процедура банкротства.
Что точно не стоит делать?
Игнорировать налоговую задолженность. Наличие долга может привести к взысканию денежных средств со счетов, обращению взыскания на имущество и другим мерам, предусмотренным Налоговым кодексом.
Также не стоит и хаотично выводить активы или переводить имущество на связанные компании, пытаясь спрятать его от взыскания. Такие действия могут создать для руководителя и собственников дополнительные риски, в том числе связанные с субсидиарной ответственностью.
Поэтому при появлении существенного налогового долга важно сначала определить его природу — это временный кассовый разрыв, спорное доначисление или уже системная неплатежеспособность бизнеса?
От ответа зависит дальнейшая стратегия.
