Налоговые вычеты в 2026 году: сколько можно вернуть и как оформить

Главное. Вычет не равен сумме, которую перечислит государство. Он уменьшает доход, с которого считают НДФЛ. Поэтому вернуть можно только налог, который уже удержан или начислен с доходов, подходящих для конкретного вычета.

Пример. Вы заплатили 100 000 рублей за обычное лечение. При ставке 13% налог можно уменьшить на 13 000 рублей. Но если за тот же год с подходящих доходов удержали только 8 000 рублей НДФЛ, вернуть получится не более 8 000 рублей.

С чего начать

Сначала проверьте, был ли у вас НДФЛ, к которому можно применить вычет. Чаще всего это налог с зарплаты. Подходят и некоторые другие доходы, которые входят в основную налоговую базу.

Пенсия, государственные пособия и доход самозанятого, с которого уплачен налог на профессиональный доход, сами по себе права на возврат НДФЛ не дают: НДФЛ с них не удерживают. С 2025 года стандартные, социальные и имущественные вычеты также не применяют к процентам по банковским вкладам. Но вычет может быть возможен, если в том же году были другие подходящие доходы.

С 2025 года к основной налоговой базе применяют ставки от 13 до 22%. Поэтому фраза «вернут 13% расходов» подходит не всем. Сумма зависит от вашей ставки, установленного лимита и фактически уплаченного НДФЛ.

Перед расчетом ответьте на три вопроса: за какой год был расход; какой вычет подходит; сколько НДФЛ удержали с доходов, к которым этот вычет разрешено применить.

1. Вычеты на детей, для льготных категорий и за ГТО

Вычет на детей

Работодатель каждый месяц уменьшает облагаемую зарплату на установленную сумму. Это не доплата к зарплате, а уменьшение налога.

В 2026 году ежемесячный вычет составляет:

• 1 400 рублей на первого ребенка;
• 2 800 рублей на второго;
• 6 000 рублей на третьего и каждого следующего;
• еще 12 000 рублей на ребенка-инвалида до 18 лет. Такой же дополнительный вычет действует для учащегося очной формы до 24 лет с инвалидностью I или II группы. Его прибавляют к обычному вычету по очередности рождения.

При ставке 13% первый ребенок экономит 182 рубля НДФЛ в месяц, второй — 364 рубля, третий — 780 рублей. Дополнительный вычет на ребенка-инвалида экономит еще 1 560 рублей в месяц.

Вычет действует до месяца, в котором доход родителя с начала года превысил 450 000 рублей. С месяца превышения его уже не применяют. Оба родителя могут получать обычный вычет. Двойной размер положен единственному родителю либо одному из родителей при оформленном отказе другого и соблюдении условий закона. Развод и неуплата алиментов сами по себе не делают родителя единственным.

С 2025 года отдельное заявление работодателю не требуется, если у него есть сведения и документы о детях. Если работодатель не предоставил вычет, его можно получить после окончания года через декларацию 3-НДФЛ.

Другие стандартные вычеты

Для отдельных льготных категорий граждан статья 218 НК РФ предусматривает ежемесячные вычеты 500 или 3 000 рублей. Полный перечень длинный: в него входят, например, отдельные граждане, пострадавшие от радиации, инвалиды с детства и ветераны Великой Отечественной войны. Если человек одновременно относится к нескольким категориям, применяют один, наибольший, вычет. Детский вычет предоставляют дополнительно.

За выполнение или подтверждение нормативов ГТО предусмотрен вычет 18 000 рублей за год. При ставке 13% экономия составляет 2 340 рублей. Нужно получить или подтвердить знак отличия и в том же календарном году пройти диспансеризацию либо предусмотренный законом профилактический медицинский осмотр.

2. Социальные вычеты: лечение, обучение, лекарства и спорт

Для большинства социальных расходов действует один общий лимит — 150 000 рублей за календарный год. В него входят собственное обучение, обычное лечение, лекарства, добровольное медицинское страхование, спорт и некоторые страховые взносы. При ставке 13% можно вернуть до 19 500 рублей. Неиспользованный остаток на следующий год не переносится.

Два распространенных расхода считают отдельно от этого лимита:

• Обучение детей и подопечных: до 110 000 рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей, опекунов или попечителей.
• Дорогостоящее лечение: вся оплаченная сумма без лимита 150 000 рублей. Медицинская организация указывает в справке код «2». Код «1» означает обычное лечение, которое входит в общий лимит.

Кто и за кого может заявить расходы

• Обучение. За себя — при любой форме обучения. За ребенка, подопечного, брата, сестру или супруга — при очной форме и выполнении возрастных и других условий статьи 219 НК РФ.
• Лечение. За себя, супруга, родителей и детей до 18 лет. За детей и бывших подопечных от 18 до 24 лет — если они учатся очно.
• Лекарства. Препарат должен назначить врач. Назначение подтверждают рецептом, выпиской из медицинской карты или другим медицинским документом, а покупку — кассовым чеком.
• Спорт. За себя и детей; с расходов 2026 года — также за родителей, которые получают пенсию. Услуга должна входить в утвержденный перечень, а организация или ИП — в перечень на соответствующий год.
• Благотворительность. Вычет дают по перечислениям организациям, указанным в статье 219 НК РФ. Обычный лимит — 25% годового дохода. Закон региона может увеличить его до 30% для отдельных пожертвований организациям культуры. Перевод конкретному человеку не подходит.

Документы. По расходам с 2024 года клиника, учебное заведение или спортивная организация выдает специальную справку для ФНС. Если сведения переданы в налоговую электронно, они могут появиться в личном кабинете без загрузки справки. Для лекарств сохраняйте медицинский документ о назначении и чек.

3. Покупка жилья и ипотечные проценты

При покупке или строительстве жилья в России можно заявить расходы до 2 000 000 рублей. Это до 260 000 рублей возврата при ставке 13% и до 440 000 рублей при ставке 22%. Вернуть больше фактически уплаченного НДФЛ нельзя.

Для процентов по целевому кредиту действует отдельный лимит — 3 000 000 рублей, если кредит получен после 1 января 2014 года. Это до 390 000 рублей возврата при ставке 13% и до 660 000 рублей при ставке 22%. Учитывают только уплаченные проценты, а не всю сумму кредита.

Основной вычет по жилью, приобретенному с 2014 года, можно добирать по нескольким объектам до общего лимита. Вычет по ипотечным процентам дают только по одному объекту. Неиспользованный остаток переносится на следующие годы.

Что нельзя включить. Расходы, оплаченные материнским капиталом, субсидией, работодателем или другим лицом; покупку у взаимозависимого лица, например у супруга, родителей или детей; расходы, которых нет в установленном законом перечне.

Супруги могут распределить расходы между собой. Если стоимость жилья достаточна, каждый вправе использовать свой лимит. Перед распределением нужно проверить, какие вычеты супруги уже получали и у кого есть НДФЛ для возврата.

4. Продажа квартиры, автомобиля и другого имущества

Вычет при продаже не возвращает налог с зарплаты. Он уменьшает доход от сделки, с которого нужно рассчитать НДФЛ.

Есть два варианта расчета. Одновременно применять их к одному объекту нельзя:

• Фиксированный вычет: до 1 000 000 рублей при продаже жилья, садового дома или земельного участка; до 250 000 рублей при продаже автомобиля, нежилого помещения и другого имущества.
• Расходы на покупку: доход уменьшают на документально подтвержденную сумму, за которую это имущество ранее приобрели.

Выбирают вариант, который законно дает меньшую налоговую базу. С 2025 года для группы доходов, куда входит продажа имущества, действует порог 2 400 000 рублей за год: 13% — в пределах порога, 15% — с превышения.

Пример. Автомобиль продали за 900 000 рублей, а раньше купили за 800 000 рублей. Фиксированный вычет оставит налоговую базу 650 000 рублей, подтвержденные расходы — 100 000 рублей. Если документы о покупке сохранились, второй вариант выгоднее.

Если минимальный срок владения истек, налог с продажи не платят. Для недвижимости срок составляет три года в специальных случаях, например при наследовании от близкого родственника, приватизации или продаже единственного жилья, и пять лет в остальных случаях. Для автомобиля и другого движимого имущества срок — три года. Для семей с двумя и более детьми есть отдельное освобождение при улучшении жилищных условий, если выполнены все условия закона.

Проверьте кадастровую стоимость. Если цена недвижимости в договоре ниже 70% ее кадастровой стоимости, доход для НДФЛ могут рассчитать исходя из 70% кадастровой стоимости. Регион вправе уменьшить этот коэффициент. Также имеет значение точная дата начала владения.

5. Инвестиции и долгосрочные сбережения

ИИС, открытый до конца 2023 года

Для такого индивидуального инвестиционного счета сохраняются прежние правила. Можно выбрать вычет по взносам — не более 400 000 рублей за год — либо освобождение дохода от операций на ИИС при выполнении условий закона. Оба варианта по одному счету одновременно не применяются.

ИИС с 2024 года, пенсионные и долгосрочные накопления

Взносы на ИИС нового типа, по договорам программы долгосрочных сбережений и негосударственного пенсионного обеспечения входят в общий лимит 400 000 рублей за год. С 1 сентября 2026 года к этим инструментам добавлены подходящие договоры добровольного страхования жизни, заключенные с 2025 года.

Если взносы делают в пользу детей до 18 лет, а при очном обучении — до 24 лет, лимит каждого родителя при выполнении условий статьи 219.2 НК РФ может увеличиться до 500 000 рублей за год.

Досрочное прекращение договора без предусмотренного законом перевода активов может привести к возврату сэкономленного налога и начислению пеней. Минимальный срок зависит от вида продукта и года заключения договора, поэтому условия конкретного ИИС, пенсионного или страхового договора нужно проверять отдельно.

Ценные бумаги в собственности больше трех лет

При продаже некоторых ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке, можно уменьшить доход. Предельная сумма рассчитывается из 3 000 000 рублей за каждый полный год владения. Подходят не все бумаги и не все способы учета, поэтому понадобятся документы брокера.

6. Профессиональные вычеты

Профессиональный вычет уменьшает облагаемый НДФЛ доход на расходы, которые были нужны для его получения. По общему правилу расходы должны быть фактически оплачены и подтверждены документами.

Такой вычет предусмотрен, в частности:

• для индивидуальных предпринимателей на общей системе налогообложения;
• для нотариусов, адвокатов, учредивших адвокатский кабинет, и других лиц, занимающихся частной практикой;
• для исполнителей по гражданско-правовым договорам;
• для авторов произведений и получателей авторских вознаграждений.

Если предприниматель не может подтвердить расходы, он вправе применить норматив 20% от предпринимательского дохода. Для отдельных авторских вознаграждений установлены нормативы расходов. Исполнителю по гражданско-правовому договору произвольно оценить расходы нельзя — нужны документы. Доход самозанятого, облагаемый налогом на профессиональный доход, рассчитывают по другим правилам.

7. Перенос инвестиционных убытков

Подтвержденный убыток по отдельным операциям с обращающимися ценными бумагами и биржевыми производными финансовыми инструментами можно учесть в следующих годах. Срок переноса — 10 лет после года, в котором возник убыток. Убытки учитывают по соответствующим категориям операций и в порядке их возникновения.

Сохраняйте брокерские отчеты и другие подтверждения все время, пока учитываете убыток. Убыток от продажи обычной квартиры или автомобиля по этим правилам не переносится. Для убытков от участия в инвестиционном товариществе действует отдельный порядок.

Как получить вычет

1. Через работодателя в течение года. Так получают стандартные вычеты, а после подтверждения ФНС — некоторые социальные и имущественные. Работодатель перестает удерживать НДФЛ до использования подтвержденной суммы.
2. Через декларацию 3-НДФЛ после окончания года. Удобнее заполнить ее в личном кабинете налогоплательщика. Если декларация нужна только для вычета, срок 30 апреля не применяется. В 2026 году можно заявить возврат НДФЛ за 2023, 2024 и 2025 годы, если право на конкретный вычет уже возникло.
3. В упрощенном порядке без декларации. ФНС размещает предзаполненное заявление в личном кабинете, если банк, брокер, НПФ, страховая компания, клиника, учебное заведение или спортивная организация передали нужные сведения. Если заявления нет, используйте обычный порядок. Вычет на покупку лекарств в упрощенном порядке не оформляется.

Срок 30 апреля. Если вы обязаны задекларировать доход, например от продажи имущества или сдачи квартиры, декларацию нужно подать в установленный срок, даже если в ней одновременно заявлен вычет.

Почему ФНС отказывает или уменьшает сумму

• нет подходящего НДФЛ для возврата или налог уплачен в меньшей сумме;
• расход указан не за тот год;
• превышен лимит, а остаток социального вычета ошибочно перенесен на следующий год;
• нет нужной справки, лицензии или организации в обязательном перечне;
• расход оплатил другой человек, а документы не подтверждают право заявителя;
• жилье куплено у взаимозависимого лица или оплачено средствами, которые нельзя включить в вычет;
• один и тот же расход заявлен дважды, например через работодателя и через ФНС;
• в уточненной декларации не повторены доходы и вычеты из первоначальной декларации.

Что проверить перед подачей

• вид дохода и сумму НДФЛ, удержанную за нужный год;
• год оплаты и момент возникновения права на вычет;
• лимит, который действовал в этом году;
• кто указан плательщиком в договоре, справке и платежных документах;
• нужна ли лицензия, специальная справка или включение организации в перечень;
• не заявляли ли вы этот расход раньше.

Практический порядок. Откройте личный кабинет ФНС, проверьте сведения о доходах и удержанном НДФЛ, запросите справки у организаций, рассчитайте лимит и только затем выбирайте способ оформления.