Представьте ситуацию.
Маркетинговое агентство работает с клиентами. Получает рекламный бюджет — допустим, миллион рублей. Запускает кампании на площадках. Берёт своё вознаграждение — скажем, 150 000 рублей.
Всё логично. Всё привычно.
Вот только в их договорах весь миллион проходил как доход агентства.
И налог — платился с миллиона.
Не со 150 000. С миллиона.
Как такое вообще возможно?
Легко.
Когда договор составлен без учёта налоговой квалификации — налоговая читает его буквально.
Написано «агентство получает денежные средства» — значит, это доход агентства.
Не важно, что деньги ушли на рекламу. Не важно, что агентство их «не трогало». Договор говорит одно.
К нам обратилось именно такое агентство.
Хорошая команда. Серьёзные клиенты. Нормальный оборот.
Что мы сделали
Шаг 1. Разобрали финансовую модель.
Как именно деньги клиента поступают в агентство. Как расходуются на рекламные площадки. Что остаётся у агентства в качестве дохода. Где в этой цепочке возникает налоговый риск.
Шаг 2. Разработали правильную договорную конструкцию.
Ключевое разграничение:
→ Вознаграждение агентства — это доход. Именно с него платится налог.
→ Рекламный бюджет клиента — это транзитные средства. Агентство их получает, размещает и отчитывается. Но они не являются доходом агентства.
Звучит просто?
На практике — это десятки формулировок, которые должны работать согласованно.
В договоре с клиентом. В договоре с рекламными площадками. В актах и отчётах. В бухгалтерских проводках.
Одна неточная фраза и вся конструкция рассыпается при первой проверке.
Шаг 3. Прописали механизм отчётности.
Агентство должно не просто «правильно называть» деньги.
Оно должно подтверждать куда ушёл каждый рубль рекламного бюджета.
Мы структурировали: — порядок предоставления отчётов клиентам — формат подтверждающих документов — условия взаимодействия с площадками
Так, чтобы у налоговой не было вопросов. Даже если она придёт.
Шаг 4. Согласовали с бухгалтерией.
Юридическая конструкция — это только половина работы.
Вторая половина – чтобы бухгалтерия понимала, как это отражать в учёте.
Мы сформировали формулировки, которые корректно ложатся и в налоговый, и в бухгалтерский учёт.
Без разночтений. Без «ну мы примерно так поняли».
Результат
- Налоговый риск устранён. Налоги сэкономлены.
Теперь доход агентства и деньги клиента разграничены корректно и документально. - Бухгалтерия работает без вопросов.
Схема понятна, формулировки прописаны. - Договорная модель соответствует налоговому законодательству и сложившейся судебной практике.
- Агентство защищено на случай налоговой проверки.
Не «мы надеемся, что всё нормально». А документально выверенная позиция.
Почему это важно именно сейчас: с 2026 года налоговая нагрузка выросла. Поэтому экономить законно можно и вдвойне приятно.
