Права и обязанности налогоплательщиков регулируются налоговым законодательством каждой страны, но в целом можно выделить общие положения, характерные для большинства систем. Вот основные из них:
Права налогоплательщиков:
- Право на получение полной и достоверной информации о налогах, налоговом законодательстве, порядке и сроках уплаты налогов.
- Право на консультации и разъяснения со стороны налоговых органов.
- Право на оспаривание действий налоговых органов, их решений и требований в установленном законом порядке.
- Право на конфиденциальность налоговой информации, которая может быть использована налоговыми органами только в пределах своих полномочий.
- Право на налоговые льготы и вычеты, предусмотренные законодательством.
- Право на возврат излишне уплаченных налогов.
- Право на обжалование налоговых санкций и требований.
Обязанности налогоплательщиков:
- Своевременно и в полном объеме уплачивать налоги и сборы.
- Представлять налоговым органам достоверную информацию и документы, необходимые для исчисления и контроля налогов.
- Вести учет, необходимый для определения налоговой базы.
- Соблюдать налоговое законодательство и выполнять требования налоговых органов.
- Своевременно подавать налоговые декларации и отчеты.
- Хранить налоговую документацию в течение установленного срока.
- Сообщать налоговым органам о событиях, влияющих на налогообложение.
Права налогоплательщиков (ст. 21 НК РФ):
- Получать бесплатные консультации и разъяснения от налоговых органов по вопросам налогообложения.
- Знакомиться с материалами налоговой проверки, делать выписки и копии.
- Представлять свои интересы лично, через представителя или адвоката.
- Оспаривать решения, действия или бездействие налоговых органов в судебном порядке.
- Пользоваться налоговыми льготами, установленными законом.
- Требовать возврата излишне уплаченных или взысканных налогов и пеней.
- Обращаться в налоговые органы с запросами и получать от них ответы.
Обязанности налогоплательщиков (ст. 23 НК РФ):
- Своевременно и точно уплачивать налоги и сборы в установленные сроки.
- Представлять налоговые декларации и другие документы, необходимые для исчисления налогов.
- Вести учет, позволяющий определить налоговую базу.
- Сообщать налоговым органам сведения, которые могут повлиять на налогообложение.
- Исполнять законные требования налоговых органов в процессе проверки.
- Сохранять налоговую документацию в течение не менее 4 лет.
