Налогоплательщик — организация (российская или иностранная) и физическое лицо (гражданин РФ, иностранный гражданин, лицо без гражданства), на которое законом возложена обязанность платить налоги и сборы.
Права налогоплательщика
- получать от налоговых органов бесплатную информацию о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц;
- использовать налоговые льготы при наличии оснований;
- на своевременный зачёт или возврат сумм излишне уплаченных либо излишне взысканных налогов;
- обжаловать в установленном порядке решения налоговых органов;
- представлять свои интересы в налоговых правоотношениях лично либо через своего представителя;
- представлять налоговым органам пояснения по исчислению и уплате налогов, а также по актам проведённых налоговых проверок;
- присутствовать при проведении выездной налоговой проверки;
- получать копии акта налоговой проверки и решений налоговых органов;
- требовать от должностных лиц налоговых органов соблюдения законодательства о налогах и сборах;
- не выполнять неправомерные акты и требования налоговых органов, не соответствующие Налоговому кодексу (НК) РФ или иным федеральным законам;
- обжаловать в установленном порядке акты налоговых органов и действия (бездействие) их должностных лиц;
- требовать соблюдения налоговой тайны — право налогоплательщика на неразглашение информации, предоставленной налоговым органам;
- требовать в установленном порядке возмещения в полном объёме убытков, причинённых незаконными решениями налоговых органов или действиями (бездействием) их должностных лиц.
Обязанности налогоплательщика
- своевременно и в полном размере уплачивать налоги;
- вести бухгалтерский учёт, составлять отчёты о финансово-хозяйственной деятельности (если она осуществляется);
- представлять налоговым органам необходимые для исчисления и уплаты налогов информацию, документы и сведения;
- выполнять требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и др.;
- в течение четырёх лет обеспечивать сохранность данных бухгалтерского учёта и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов;
- налогоплательщики — организации и индивидуальные предприниматели — кроме вышеназванных обязанностей, должны письменно сообщать:
- об открытии или закрытии счетов;
- обо всех случаях участия в российских и иностранных организациях (кроме ХТ и ООО), если доля прямого участия превышает 10 процентов;
- обо всех обособленных подразделениях российской организации, созданных на территории РФ (за исключением филиалов и представительств), и изменениях в ранее сообщенные в налоговый орган сведения о таких обособленных подразделениях;
- об объявлении несостоятельности (банкротства), ликвидации или реорганизации;
- об изменении своего места нахождения или места жительства.
Некоторым налогоплательщикам (предпринимателям без образования юридического лица, нотариусам, занимающимся частной практикой, и др.) необходимо ежегодно представлять в налоговые органы по месту жительства налоговую декларацию — письменное заявление об объектах налогообложения, о полученных доходах, о налоговой базе, налоговых льготах, об исчисленной сумме налога и (или) о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты налога.
Задайте вопрос всем юристам на сайте
659 юристов отвечают
48 минут среднее время ответа
458 вопросов за сутки
