Какие права и обязанности у налогоплательщиков?

Налогоплательщик — организация (российская или иност­ранная) и физическое лицо (гражданин РФ, иностранный гражданин, лицо без гражданства), на которое законом воз­ложена обязанность платить налоги и сборы.

Права  налогоплательщика Обязанности налогоплательщика

1) получать от налоговых орга­нов бесплатную информа­цию о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах, полномо­чиях налоговых органов и их должностных лиц;

2) использовать налоговые льготы при наличии оснований;

3) на своевременный зачёт или возврат сумм излишне уплачен­ных либо излишне взысканных налогов;

4) обжаловать в установленном порядке решения налоговых органов;

5) представлять свои интересы в налоговых правоотношениях лично либо через своего пред­ставителя;

6) представлять налоговым орга­нам пояснения по исчислению и уплате налогов, а также по ак­там проведённых налоговых проверок;

7) присутствовать при проведении выездной налоговой проверки;

8) получать копии акта налоговой проверки и решений налоговых органов;

9) требовать от должностных лиц налоговых органов соблюдения законодательства о налогах и сборах;

10) не выполнять неправомерные акты и требования налоговых органов, не соответствующие Налоговому кодексу (НК) РФ или иным федеральным законам;

11) обжаловать в установленном по­рядке акты налоговых органов и действия (бездействие) их должностных лиц;

12) требовать соблюдения налого­вой тайны — право налогопла­тельщика на неразглашение информации, предоставленной налоговым органам;

13) требовать в установленном по­рядке возмещения в полном объ­ёме убытков, причинённых неза­конными решениями налоговых органов или действиями (бездей­ствием) их должностных лиц.

1) своевременно и в полном размере уплачивать налоги;

2) вести бухгалтерский учёт, со­ставлять отчёты о финансо­во-хозяйственной деятель­ности (если она осуществля­ется);

3) представлять налоговым органам необходимые для исчисления и уплаты нало­гов информацию, докумен­ты и сведения;

4) выполнять требования на­логового органа об устра­нении выявленных нару­шений законодательства о налогах и др.;

5) в течение четырёх лет обес­печивать сохранность дан­ных бухгалтерского учёта и других документов, необ­ходимых для исчисления и уплаты налогов;

6) налогоплательщики — ор­ганизации и индивидуаль­ные предприниматели — кроме вышеназванных обя­занностей, должны письмен­но сообщать:

• • об открытии или закры­тии счетов;
  • обо всех случаях участия в российских и иностранных организациях (кроме ХТ и ООО), если доля прямого участия превышает 10 процентов;
  • обо всех обособленных подразделениях российской организации, созданных на территории РФ (за исключением филиалов и представительств), и изменениях в ранее сообщенные в налоговый орган сведения о таких обособленных подразделениях;
  • об объявлении несостоя­тельности (банкротства), ликвидации или реорга­низации;
  • об изменении своего места нахождения или места жительства.

Некоторым налогоплательщикам (предпринимателям без образования юридического лица, нотариусам, занима­ющимся частной практикой, и др.) необходимо ежегодно представлять в налоговые органы по месту жительства на­логовую декларацию — письменное заявление об объектах налогообложения, о полученных доходах, о налоговой базе, налоговых льготах, об исчисленной сумме налога и (или) о других данных, служащих основанием для исчисле­ния и уплаты налога.