Покупка недвижимости — огромные траты. Когда гражданин покупает квартиру, дом, земельный участок в ипотеку или полностью на собственные деньги, государство может возвратить часть денег. Однако придется выполнить определенные условия. Говоря о вычете на квартиру, я подразумеваю любую недвижимость.
Что такое имущественный вычет?
Когда россиянин работает официально, каждый месяц ему начисляют зарплату, из которой оплачивается налог на доходы физических лиц — НДФЛ. Его сумма обычно равна 13%. Данные средства из дохода сотрудника удерживает, перечисляет в бюджет страны руководитель, но сами деньги принадлежат работнику. Имущественный вычет — отличный шанс возвратить часть уплаченного налога при приобретении недвижимого имущества. Проще говоря государство понимает: человек потратил большую сумму денег из своей прибыли на что-то полезное. В данном случае на недвижимость. Поэтому государство позволяет вычесть из дохода, облагаемого налогом, некоторую сумму. Какую именно, я расскажу дальше.
В результате гражданин освобождается от уплаты налога на определенный период времени или деньги перечисляются на банковский счет. Ими разрешается пользоваться по своему усмотрению. Чтобы получить данный вычет, надо стабильно платить налоги, обладать документами, свидетельствующими о покупке квартиры, дома, земельного участка.
Вычеты бывают нескольких типов: социальные, имущественные, профессиональные, стандартные, инвестиционные. Обо всех говорится в ст. 220 Налогового кодекса РФ.
На какой размер имущественного вычета рассчитывать?
Имущественный вычет высчитывается исходя из размера расходов гражданина на приобретение недвижимого имущества. Однако 13 % возвратят не от любой суммы. С 2008 года действует конкретный лимит — 2 миллиона руб. на россиянина. Проще говоря, не важно, в каком регионе приобретена квартира, ее реальная стоимость (когда она выше 2 миллионов). Один россиянин сможет получить не более 13% от 2 миллионов — 260000 рублей. Об этом сказано в пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ. Ст. 220 НК РФ В данной таблице я собрала примеры расчета НДФЛ для возврата 1 лицу.
Согласно п. 4, 9 ст. 220 НК РФ с 01 января 2014 года данный лимит не привязан к одной квартире, остаток разрешается переносить на иные объекты недвижимости. Пример: в период с 2015 по 2021 гг приобретена квартира за 17000 000 руб., налог был возвращен на 195000 руб. После приобретения другой квартиры в 2022 г. разрешается воспользоваться оставшейся частью вычета в размере 65000 руб. Лимит, правила для возврата НДФЛ применяются по году, в который на него возникло право, а не по году подачи декларации, покупки квартиры в новостройке, получения выписки ЕГРН.
Приведу пример. В 2007 г. размер налога для возврата рассчитывался максимум с 1 миллиона руб. С 2008 г. этот лимит повысили до 2 миллионов. При подаче декларации в налоговую в 2022 году, получится возвратить не более 130000 руб. Данное правило работает, даже когда объект недвижимости стоил более 2-х миллионов руб. Остаток вычета переносится на другой год. Единовременно заполучить 260000 руб. возможно при зарплате в 170000 руб. каждый месяц. Не все россияне столько зарабатывают, поэтому вычет будет перечисляться не разово. Оставшаяся часть будет переноситься на другие годы, пока полная сумма НДФЛ не возвратится налогоплательщику.
В какой момент предоставляется право на получение вычета?
Запросить возврат НДФЛ следует при одновременном выполнении ряда правил. Вот они:
- Гражданин — налоговый резидент Российской Федерации, он проживает в ней минимум 183 календарных дней в году. Данные сведения содержатся в п. 2 ст. 207 НК РФ. Ст. 207 НК РФ
- Есть официальные бумаги на приобретение недвижимого имущества. Правоустанавливающие бумаги: когда квартира куплена в новостройке — акт приемки-передачи. С 01 января 2022 г.при Договоре долевого участия (далее — ДДУ) право на вычет “рождается” с года получения акта, но предоставить декларацию, документы в налоговую надо лишь после регистрации договора в ЕГРН (пп. 2.1 п. 3 ст. 220 НК РФ). Когда речь идет о приобретении вторичного жилья, земли, требуется выписка из ЕГРН.
- Продавец — не близкий родственник покупателя. Когда покупка произошла у брата, матери, вычета не будет. Несмотря на фактическую передачу денег. Верховный суд строго придерживается такой позиции. При приобретении объекта недвижимости у тещи, сестры супруги — вычет дадут. Это указано в Письме Минфина от 13.07.2015 No 03-04-07/40094. Письмо Минфина от 13.07.2015 №03-04-07/40094Когда недвижимость куплена у гражданского мужа, жены, отца общих детей вычет перечисляют, если налоговая не докажет взаимозависимое положение обоих людей. Определение КС №594-О Об этом указано в п. 1, 7 ст. 105.1 НК РФ, в Определении Конституционного суда No 594-О.Ст. 105.1 НК РФ
- Право на имущественный вычет не было истрачено. У него есть лимит по сумме, установленный законом. Он получается 1 раз в течение жизни.
- Недвижимость должна быть куплена в РФ.
Особенности возврата НДФЛ по ипотеке (целевому кредиту): условия и сумма?
Имущественный вычет получается с трат на приобретение, строительство недвижимости. Об этом я рассказала выше. Также это можно сделать по уплаченным процентам по ипотеке, которая выдана российской организацией. Принципиально важно: все средства следует потратить на недвижимость. С 01 января 2014 года можно максимально получить: 13% от 3 000 000 руб. — 390000 руб. Особенности получения. Человек — налоговый резидент, со своих доходов он выплачивает каждый месяц налог 13%. Вычет позволено получить 1 раз в жизни по 1 объекту (п. 8, п. 11 ст. 220 НК РФ, письмо Минфина России от 29.08.2016 No 03-04-05/50393). Ст. 220 НК РФЕго размер рассчитывается с фактически уплаченных процентов, а не с суммы, прописанной в графике платежей.Письмо Минфина России № 03-04-05/50393
За какой период возвращается вычет
Налог возвращается за 3 года до подачи декларации. Но не ранее года, в котором появилось право на вычет. Расскажу на примерах. Объект недвижимости куплен в новостройке. Пример 1. Оплачено жилье в 2018 году, акт, право собственности были получены в 2020 году, как и право на возврат НДФЛ. Однако гражданин решил подать декларации в 2022 году за 2021, 2020 годы. Вернется налог, выплаченный собственником в эти и следующие годы. Но за 2019 год вычет не положен. Пример 2. Объект купили в 2019 году, на него было сразу оформлено право собственности. Декларация подается в 2022 году для возврата НДФЛ сразу за 3 года — 2019, 2020 и 2021 годы. Пример с купленной давно квартирой. Когда лицо стало владельцем новой недвижимости в 2016 году, получить вычет позволено только за 2019, 2020, и 2021 годы, отправив декларацию в 2022 году.
Когда следует предоставить документы на имущественный вычет?
С какого момента возникает право на получение уплаченного НДФЛ зависит от того, где было куплено жилье: на вторичном, первичном рынке или дом строится самостоятельно. Покупка квартиры/дома на вторичном рынке. Если квартира, дом или их доли куплены на вторичном рынке, не в новостройке, право на получение вычета, в том числе по ипотечным процентам, появляется в том году, когда право собственности было зарегистрировано в ЕГРН. Покупка недвижимости по Договору долевого участия (ДДУ). Право на вычет на сумму покупки и проценты по ипотеке (когда она есть) появляется в том году, когда был получен акт о передаче жилья. Строительство или покупка недостроенного объекта. Когда человек сам строит дом или купил его в недостроенном виде, право на имущественный вычет появляется в том году, когда объект зарегистрируют как жилой дом. Право на вычет по ипотечным процентам возникает тогда же.
Порядок получения налогового вычета
Для возврата НДФЛ необходимо надо передать декларацию 3 — НДФЛ в налоговую инспекцию или направить работодателю уведомление о праве на вычет.
Через налоговую
На следующий или любой другой год после приобретения недвижимости следует подать декларацию 3-НДФЛ. Ее форма должна соответствовать тому году, за который планируется возврат налога. Формы ежегодно изменяются — важно на это обращать внимание.
Заявление на вычет, требуемые документы передаются сотруднику инспекции, отправляются по почте или направляются через личный кабинет налогоплательщика в интернете. Сотрудники инспекции будут проверять документы в течение 1-3-х месяцев, после чего переводят деньги на счет в банке.
Когда декларация, документы передаются в налоговую онлайн, следует прикрепить скан-копии или фотографии оригиналов. Когда декларация подается самостоятельно или с помощью представителя по доверенности, необходимо предоставить копии и оригиналы, которые потом останутся у заявителя.
Как подать онлайн на налоговый вычет? Пошатывая инструкция
1. Надо зайти в личный кабинет на сайте Налоговой инспекции, авторизоваться. Самый простой вариант — использовать пароль и логин от сервиса Госуслуг.Сайт Федеральной налоговой службы
2. Оформить усиленную неквалифицированную электронную подпись. Это делается прямо в личном кабинете. На оформление подписи требуется несколько дней. Когда все будет готово, появится надпись “Сертификат электронной подписи успешно выполнен”. 3. После зайти в разделы “Жизненные ситуации”, “Подать декларацию 3-НДФЛ”, “Заполнить онлайн”.
4. Ввести личные данные: налоговый орган, за какой год декларация, какая по счету и так далее.
5. Отчитаться о доходах. Для этого надо нажать на кнопку “Добавить источник доходов”.
- Кнопка «Добавить источник доходов» на сайте налоговой инспекции
6. Выбрать раздел “Имущественный вычет”.
7. Добавить информацию о том, почему есть право на возврат уплаченных налогов по купленной квартире. 8.Подготовить декларацию к отправке. Здесь видна сумма, которую государство готово вернуть. Добавить все документы: каждый не более 10 МБ, всего не более 20 Мб.
Далее надо просто следить за сообщениями в личном кабинете. Если все в порядке, в течение месяца будет готов вычет. Более внимательная проверка займет 3 месяца с момента принятия, а не передачи бумаг в личном кабинете. Заявление на перечисление денег. Надо зайти во вкладку “Мои налоги”, “Переплата”, “Заполнение заявления на возврат”. В течение месяца придут деньги на указанный счет.
Получение с помощью работодателя
Через работодателя, с которым заключен трудовой договор (не гражданско-правовой), россиянин может возвратить НДФЛ сразу после покупки объекта недвижимости, ждать следующего года не требуется. Об этом говорится в Письмо Минфина от 30.06.2011 No 03-04-06/3-157, в п. 8 ст. 220 НК РФ.Письмо Минфина от 30.06.2011 № 03-04-06/3-157 Ст. 220 НК РФ Тогда работник не будет платить 13% налога с зарплаты, которая станет больше. Для этого надо получить уведомление о праве на вычет. Уведомление онлайн. На сайте налоговой инспекции в личном кабинете надо заполнить заявление на получение уведомления. В личном кабинете надо прикрепить документы к заявлению, подписать его с помощью электронной цифровой подписи. Ключ подписи появится прямо в личном кабинете.
Инспекция на протяжении месяца подготовит уведомление, которое следует передать работодателю для прекращения уплаты налога. Ждать следующий год, заполнять декларацию 3-НДФЛ не придется. Уведомление является действующим только до конца года. Однако повторно предоставлять копии документов не придется.
Юристы по Налоговому праву
Какие требуются документы для возврата НДФЛ — вычета по сделкам с недвижимостью
Список бумаг для оформления:
- Правоустанавливающие документы на недвижимость;
- Платежные документы;
- Справка о доходах, размер налога 2-НДФЛ от работодателя. Она скачивается в личном кабинете на сайте налоговой во вкладке “Доходы” или получается на работе в бухгалтерии. Сведения о доходах за прошлый год видны в налоговой с июня следующего года;
- Договор ипотеки, график погашения, справка об уплаченных процентах;
- Копия свидетельства о браке;
- Заявление о распределении вычета между супругами, когда жилье куплено в браке, стоит менее 4 миллионов. Распределяется он как угодно, но договориться об этом надо 1 раз до подачи декларации.
Как подтвердить расходы по покупке недвижимости. Представить в налоговую ипотечный договор, договор аккредитива, расписку в получении денег, квитанции, банковские выписки, чеки и так далее. Как доказать право жилье. Предъявить выписку из ЕГРН, договор о покупке объекта недвижимости — купли-продажи, акт приемки-передачи, договор ДДУ (если покупка недвижимости была в строящемся жилом доме)
Как получить два вычета за 1 квартиру
Когда оба супруга работают, платят налог 13%, каждый из них может вернуть налог. Не важно, куплен объект недвижимости в ипотеку или за личные деньги. Даже если жилье оформлено на 1 человека, возвратить вычет могут оба супруга. При правильном оформлении документов максимально возможный вычет на 1 квартиру равен 4 000 000 рублей -13%= 520000 рублей и по ипотечным процентам 6 000 000 рублей -13%=780000 рублей. Об этом сказано в Письме ФНС от 14.11.17 No ГД-4-11/23004@, ГД-4-11/23003@. В таком случае каждый из супругов может подать отдельное заявление, декларацию.
Упрощенный имущественный вычет
С 21.05.2021 вступил в силу Федеральный закон от 20.04.2021 No 100-ФЗ, который устанавливает порядок получения вычетов НДФЛ в сокращенные сроки. При таком порядке не надо в налоговую направлять декларацию 3-НДФЛ, остальные бумаги. Об этом написано в пп. 3 и 4 п. 1 ст. 220 НК РФ. Это связано с тем, что нужные сведения налоговая инспекция получает от участников информационного взаимодействия – налоговых агентов (банков), которые имеют возможность добровольно подключиться к такому обмену. Перечень таких банков содержится на сайте налоговой инспекции.
Когда могут отказать в имущественном вычете
Есть несколько ситуаций, при которых в получении вычета будет отказано. Вот они:
- отправлен неполный пакет документов или в них ошибки;
- нарушено 1 или несколько условий получения, о которых я писала в начале статьи;
- недвижимость куплена у близких родственников, взаимозависимых лиц.
Если после проверки получен отказ, решение должно быть выслано по почте заявителю или передано в отделении инспекции с обоснованием отказа в течение 10 дней.
Краткая инструкция для получения вычета
Возвратить уплаченный НДФЛ не сложно. Достаточно придерживаться четкого алгоритма:
- Запомнить: при приобретении недвижимости в новостройке право вычета возникает с года выдачи акта, но бумаги надо подать с момента получения выписки из ЕГРН. В остальных случаях — после получения выписки ЕГРН.
- Проанализировать условия: недвижимость находится в РФ, получатель — налоговый резидент, есть официальный доход, покупка не у близких родственников.
- Выбрать способ получения: налоговая или работа.
- Собрать все необходимые документы, сделать сканы или копии.
- Заполнить декларацию 3-НДФЛ или заявление для работодателя.
- Отправить бумаги в налоговую по почте, принести лично, через представителя или онлайн в личном кабинете налогоплательщика.
- Ждать денег от 2 до 4 месяцев или забрать уведомление для работы через месяц.
Налоговый имущественный вычет — отличный шанс заполучить назад существенную сумму денег, несмотря на то, что на это потребуется некоторое время. Когда самостоятельно заниматься этим вопросом нет возможности или желания, можно воспользоваться помощью профессионального юриста. Он поможет правильно собрать, грамотно заполнить, оформить необходимые документы.
