Теперь в России нужно платить налог с процентов по вкладам: как это работает в 2025 году

С 2021 года в России действует правило: если вы получаете проценты по банковским вкладам, и их сумма за год превышает установленный лимит, с «лишнего» нужно заплатить налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Это требование уже стало нормой, но у многих по-прежнему возникают вопросы — кто платит, с какой суммы, и как избежать штрафов?

В 2025 году налогообложение процентов по вкладам снова актуально, поскольку в 2024 году была рекордно высокая ключевая ставка Банка России, а значит — высокий лимит для освобождения от налога.

Однако он действует не для всех: если сумма процентов всё же выше — ФНС начислит налог, и его нужно будет оплатить до 1 декабря 2025 года.

Как это работает: проценты по банковским вкладам признаются доходом физического лица

Проценты по банковским вкладам признаются доходом физического лица и подлежат обложению НДФЛ. При этом налог рассчитывается не со всей суммы процентов, а только с той части, которая превышает так называемый необлагаемый минимум.

Сам по себе вклад (то есть тело депозита) не облагается. Учитываются только проценты, фактически выплаченные банком в течение календарного года.

Как рассчитывается необлагаемый минимум с процентов по вкладам

Этот показатель напрямую зависит от ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации. Формула закреплена в пункте 1 статьи 214.2 Налогового кодекса РФ.

• Необлагаемый минимум определяется как произведение одного миллиона рублей и наибольшего значения ключевой ставки, установленного Банком России на первое число любого месяца в налоговом периоде.

В 2024 году ключевая ставка достигала 21% в октябре и ноябре. Следовательно, на 2025 год установлен лимит освобождения от налога в размере 210 000 рублей.

Если сумма всех процентов, полученных за 2024 год, не превышает 210 000 рублей, налог не начисляется. Если превышает — налог рассчитывается с разницы между фактическим доходом и лимитом.

Пример расчёта налога на процент по вкладу

Если гражданин в 2024 году получил, например, 250 000 рублей процентов по вкладам в разных банках, то 210 000 рублей из этой суммы освобождаются от налога. Оставшиеся 40 000 рублей составят налоговую базу, с которой будет начислен НДФЛ по ставке 13%.

Таким образом, сумма налога составит 5 200 рублей.

Что включается в общий доход

Налоговая инспекция учитывает все проценты по вкладам, открытым на имя налогоплательщика, независимо от количества банков. Это значит, что если у гражданина открыто несколько вкладов в разных банках, то доход по ним суммируется, и сравнивается с лимитом в 210 000 рублей.

Также подлежит учёту доход по валютным вкладам. Он пересчитывается в рубли по официальному курсу Банка России на дату выплаты процентов. Полученная сумма также прибавляется к рублёвым доходам и участвует в расчёте общей налоговой базы.

Порядок начисления и уплаты налога

С момента вступления в силу новых правил (с 2021 года) банки больше не удерживают налог с доходов по вкладам. Вместо этого они передают информацию о выплаченных процентах в Федеральную налоговую службу.

На основании этих данных ФНС самостоятельно рассчитывает сумму налога и направляет налогоплательщику уведомление. Оно может поступить:

• в личный кабинет на сайте ФНС (https://lkfl.nalog.gov.ru),
• через портал Госуслуг,
• по почте, если у гражданина нет онлайн-доступа.

Оплатить налог необходимо не позднее 1 декабря года, следующего за годом получения дохода. В 2025 году оплата производится по доходам, полученным в 2024 году.

Как оплатить налог

Сделать это можно несколькими способами:

• через личный кабинет на сайте ФНС,
• через портал Госуслуг,
• через мобильные приложения банков, если в них интегрированы сервисы ФНС,
• по квитанции в любом отделении банка.

После оплаты рекомендуется сохранить подтверждающие документы или скачать электронную квитанцию из личного кабинета.

Что будет, если не заплатить

Нарушение установленного срока оплаты может повлечь:

• начисление пени,
• штраф в размере 20% от суммы налога,
• принудительное взыскание через Федеральную службу судебных приставов.

Важно! Приставы могут заблокировать банковские счета, направить требования в работодателю, а также наложить другие меры принудительного исполнения.

Особые случаи

1. Если вклад оформлен на несовершеннолетнего, но сумма процентов превышает необлагаемый лимит, обязанность по уплате налога ложится на его законного представителя — родителя или опекуна.
2. Доход, полученный по валютным вкладам, также облагается налогом. Доход пересчитывается в рубли на дату выплаты, а итоговая сумма прибавляется к остальному процентному доходу за год.
3. Если налогоплательщик считает, что налог начислен ошибочно (например, из-за некорректных сведений от банка), он вправе обратиться в налоговую с заявлением о пересмотре. Это можно сделать через личный кабинет или в письменной форме. При наличии подтверждающих документов налог может быть скорректирован.

Заключение

С 2021 года доходы по банковским вкладам не освобождаются от налогообложения автоматически. В 2025 году продолжает действовать правило, по которому проценты, превышающие лимит в 210 000 рублей, подлежат обложению НДФЛ по ставке 13%. Уведомление о начисленном налоге направляет ФНС, а срок его уплаты — до 1 декабря 2025 года.

Чтобы избежать штрафов и пени, налогоплательщикам рекомендуется заранее проверить суммы полученных процентов, дождаться уведомления от ФНС и оплатить налог до установленного срока.