Фриланс и НПД: риски, о которых не думают самозанятые — и когда режим пора закрывать

Фриланс и НПД: риски, о которых не думают самозанятые — и когда режим пора закрывать

Налог на профессиональный доход (НПД) часто воспринимается как «лёгкий режим без последствий». Низкий налог, простое приложение, никаких деклараций — кажется, что рисков почти нет. Но на практике НПД — это узкий правовой коридор, и выход за его границы почти всегда болезненный.

Ниже — цельная картина: скрытые риски НПД + чёткие признаки, что режим пора закрывать, и как сделать это без штрафов.

1. Самозанятый — не ИП, но и не «просто физлицо»

Ключевая ошибка — недооценка ответственности.

Самозанятый:

• отвечает всем личным имуществом;
• не защищён ТК РФ;
• сам доказывает реальность услуг, их объём и стоимость.

Формально режим простой, но юридически — это чистый B2B без «страховки».

2. Главный риск — переквалификация в трудовые отношения

Самый распространённый сценарий проблем.

Опасная комбинация признаков:

• один основной заказчик (70–100 % дохода);
• регулярные ежемесячные выплаты;
• фиксированная «зарплата», а не результат;
• внутренние регламенты, график, контроль;
• корпоративная почта, пропуск, участие в созвонах «как сотрудник».

При проверке такие отношения легко признаются трудовыми.
Последствия:

• доначисление НДФЛ и взносов;
• штрафы заказчику;
• аннулирование НПД задним числом.

Часто проверка начинается после конфликта, а не «сама по себе».

3. Лимит 2,4 млн ₽ — не формальность

Превышение лимита:

• автоматически прекращает НПД;
• делает часть дохода «вне режима»;
• создаёт налоговую неопределённость, если вы не отследили момент.

Особенно рискованно для:

• IT и инженерного фриланса;
• переводчиков с валютной выручкой;
• консультантов и проектировщиков.

Если доход растёт — НПД надо планировать, а не догонять постфактум.

4. Валюта и зарубежные заказчики

НПД не отменяет:

• валютный контроль;
• банковский комплаенс;
• проверки по 115-ФЗ.

Типовые ошибки:

• получение денег на иностранные платформы без документов;
• отсутствие договора и актов;
• непонимание, что банк — не союзник, а контролёр.

Блокировки счетов у самозанятых — обычная практика, просто о ней редко говорят.

5. Полное отсутствие социальных гарантий

НПД не даёт:

• больничных;
• декретных;
• нормальной пенсии (если не платить взносы отдельно).

Проблема проявляется не сразу, а в момент болезни, простоя или кризиса.
Фактически вы обмениваете стабильность на гибкость — без автоматической подушки безопасности.

6. Договоры «на авось»

Чек НПД не заменяет договор.

Если нет:

• чёткого предмета работ;
• критериев результата;
• сроков и этапов,

то в споре:

• чек не спасёт;
• доказательства слабые;
• суд не обязан верить исполнителю.

Для сложного фриланса договор — не формальность, а защита.

7. Контроль не ослабевает, а усиливается

Все операции по НПД:

• цифровые;
• автоматически анализируются;
• сопоставляются с банковскими потоками.

ФНС России всё чаще смотрит не на «ошибки», а на паттерны:

• один заказчик,
• регулярность,
• массовая замена штата самозанятыми.

Когда НПД пора закрывать: чёткие маркеры

Без философии — если есть хотя бы 2–3 пункта, режим вам уже тесен.

НПД пора закрывать, если:

1. Доход стабильно > 180–200 тыс. ₽ в месяц.
2. Один заказчик даёт основную выручку.
3. Работа долгосрочная, проектная, с ответственностью.
4. Есть иностранные клиенты и валютные платежи.
5. Вы продаёте не разовые услуги, а системный продукт или экспертизу.
6. Налоговая нагрузка 6 % уже не выглядит «маленькой».
7. Появляется риск найма помощников или субподрядчиков.

Как закрыть НПД без штрафов и нервов

Правильная последовательность критична.

1. Дождаться закрытия всех расчётов
   Все работы выполнены, акты закрыты, чеки пробиты.
2. Проверить лимит дохода
   Особенно важно — если близко к 2,4 млн ₽.
3. Сняться с НПД в приложении
   Процедура быстрая, но дата имеет значение.
4. В тот же период зарегистрировать ИП
   Чаще всего:
   • УСН 6 % (доходы),
   • или УСН 15 % (доходы–расходы).
5. Перевести договоры корректно
   Новые договоры — уже от ИП, без «стыковки задним числом».
6. Настроить учёт и взносы сразу
   ИП — это уже система, а не «приложение».

Такой переход не вызывает вопросов ни у банков, ни у налоговой.

Итог

НПД — отличный режим:

• для старта,
• для нерегулярных доходов,
• для побочных проектов.

Но он плохо масштабируется и плохо подходит для:

• инженерного и технического фриланса,
• долгих контрактов,
• профессиональной экспертизы.

Самая опасная ошибка — тянуть с выходом, когда вы уже выросли из режима.