Правительство решило пересмотреть сроки и порядок снижения порога по освобождению от налога на добавленную стоимость (НДС) для малого и среднего бизнеса.
Окончательное решение — ввести переходный период с 2026 по 2028 год, чтобы предприниматели могли адаптироваться без серьёзных финансовых последствий.
Инициатива стала частью масштабной налоговой реформы, которая направлена на упрощение администрирования и повышение прозрачности финансовых потоков, при этом — без резкого увеличения нагрузки на бизнес.
⚖️ Что меняется в правилах освобождения от НДС
На сегодняшний день в России действует положение, закреплённое в статье 145 Налогового кодекса РФ:
организации и индивидуальные предприниматели могут быть освобождены от уплаты НДС, если их выручка за последние 12 месяцев не превышает 60 миллионов рублей.
Эта норма особенно важна для малого бизнеса — она позволяет не вести сложный налоговый учёт, не сдавать декларации и не работать с вычетами по НДС.
Но теперь правительство решило снизить этот порог.
Изначально обсуждалась идея сократить его сразу до 10 миллионов рублей, однако после консультаций с предпринимательским сообществом, налоговыми экспертами и регионами было принято более мягкое решение — поэтапное снижение в течение трёх лет.
📆 Как будет проходить переход
Согласно заявлению премьер-министра Михаила Мишустина, снижение порога произойдёт в три этапа:
С 2026 года — освобождение от НДС будет действовать при годовой выручке до 20 миллионов рублей;
С 2027 года — до 15 миллионов рублей;
С 2028 года — лимит окончательно снизится до 10 миллионов рублей.
Таким образом, бизнес получит три года на подготовку.
Это решение должно смягчить последствия для компаний, которые привыкли работать без НДС, и снизить риски резкого роста административных издержек.
💬 Что сказал Михаил Мишустин
Премьер-министр подчеркнул, что решение принималось с учётом предложений бизнеса и профессионального сообщества:
«Мы не будем вводить изменения одномоментно. Снижение порога будет постепенным, чтобы дать предпринимателям возможность адаптироваться и скорректировать свою деятельность. Мы также учли предложения по упрощённой и патентной системам налогообложения».
По сути, правительство решило не ломать систему резко, а дать бизнесу время перестроить бухгалтерию и финансовое планирование.
📊 Почему правительство снижает порог освобождения от НДС
Экономисты называют несколько причин, по которым власти пошли на этот шаг.
1. Борьба с «дроблением бизнеса»
За последние годы участились случаи, когда компании искусственно делят бизнес на несколько ИП или юрлиц, чтобы остаться в пределах лимита по НДС и сохранить льготы.
Снижение порога должно повысить прозрачность и сократить злоупотребления.
2. Повышение налоговой дисциплины
ФНС давно стремится вывести как можно больше компаний из «серой зоны» и обеспечить единый налоговый контроль.
Когда бизнес становится плательщиком НДС, все операции фиксируются в системе, что делает схему расчётов прозрачной.
3. Актуализация лимита
Порог в 60 млн рублей был установлен несколько лет назад, когда экономическая ситуация и уровень инфляции были иными.
Сейчас, по мнению Минфина, этот показатель не отражает реальный масштаб малого бизнеса.
🧾 Что изменится для предпринимателей
Для компаний с выручкой от 10 до 60 млн рублей в год ситуация существенно изменится.
🔹 Придётся платить НДС
Такие организации станут плательщиками НДС и будут обязаны:
вести бухгалтерский учёт по полной схеме;
подавать декларации;
работать с контрагентами по счетам-фактурам;
вести раздельный учёт (если применяют УСН и НДС одновременно).
🔹 Придётся пересмотреть ценообразование
Для некоторых сфер — особенно услуг — налог может лечь на себестоимость.
Это означает рост конечной цены для клиентов, если бизнес не сможет переложить НДС на поставщиков.
🔹 Возможность вычета — плюс для “белых” компаний
Те, кто работает с другими юридическими лицами, смогут возмещать НДС по закупкам, что в ряде случаев делает участие в НДС-обороте выгодным
Например, для производственных компаний или поставщиков B2B-сегмента.
📉 Кто пострадает
В первую очередь — микробизнес и сферы услуг, где маржа небольшая, а клиенты — физические лица, не имеющие вычетов по НДС.
Это, например:
- парикмахерские и салоны красоты;
- мелкие ателье и ремонтные мастерские;
- частные детские центры и студии;
- индивидуальные консультанты и специалисты.
Для них добавление НДС в цену может сделать услуги менее конкурентоспособными.
💡 Что можно сделать, чтобы подготовиться
Юристы и налоговые консультанты советуют не ждать 2026 года, а заранее выстроить стратегию адаптации.
- Провести финансовый аудит.
- Определить, попадёт ли бизнес под новые лимиты.
- Рассмотреть смену налогового режима.
- Возможно, стоит перейти на УСН («доходы минус расходы») или на патент, если деятельность позволяет.
- Автоматизировать бухгалтерию.
- Программы онлайн-учёта помогут минимизировать ошибки при начислении НДС.
- Проверить контрагентов.
- Если партнёры — крупные компании, им удобнее работать с НДС-плательщиками.
- Планировать цены и маржу заранее.
Лучше заложить налог в структуру цены заранее, чем потом экстренно менять тарифы.
⚙️ Как это повлияет на налоговую систему
Переход к поэтапному снижению порога — часть более широкой реформы.
Параллельно Минфин и ФНС обсуждают модернизацию УСН и патентной системы, чтобы облегчить жизнь малому бизнесу.
Планируется:
- расширить перечень видов деятельности для УСН;
- упростить отчётность и учёт расходов;
- разрешить онлайн-подачу документов и автоматическую проверку лимитов.
Таким образом, даже после снижения порога по НДС малый бизнес сможет работать в щадящих условиях, но при этом под более прозрачным контролем.
📌 Вывод
Постепенное снижение порога по освобождению от НДС — компромисс между интересами государства и бизнеса.
С одной стороны, это шаг к большей прозрачности и налоговой дисциплине,
с другой — возможность для предпринимателей спокойно адаптироваться без резкого финансового давления.
До 2028 года у бизнеса есть время, чтобы:
- пересмотреть систему налогообложения,
- наладить учёт,
- оптимизировать расходы,
- и выбрать наиболее выгодный вариант ведения деятельности.
Главное — начать готовиться уже сейчас, пока изменения не стали обязательными.
✍ Автор: Субботина Галина Николаевна
Юрист, эксперт по налоговому и предпринимательскому праву
Член Ассоциации юристов России
10+ лет практики, более 200 выигранных дел
