Конец года — время, когда бухгалтерия закрывает период, а собственник хочет видеть реальные цифры. Одна из задач, которую часто откладывают до последнего, — сверка расчётов с контрагентами. А зря: именно здесь прячутся ошибки, потерянные деньги и налоговые риски.
Зачем нужна сверка
- Увидеть реальную дебиторку и кредиторку. В учёте долг покупателя может числиться годами, хотя деньги давно не вернуть. Или наоборот: вы должны поставщику больше, чем думаете.
- Найти ошибки до отчётности. Неотражённые накладные, задвоенные оплаты, авансы, которые не закрыли отгрузкой.
- Подготовиться к инвентаризации и аудиту. Сверку расчётов обычно проводят в рамках инвентаризации перед годовой отчётностью, а аудитор первым делом запросит подтверждение остатков.
- Сохранить право взыскать долг. Подписанный должником акт сверки суды нередко принимают как признание долга. Это может прервать срок исковой давности.
Как сверка влияет на налоги
- НДС. Расхождения в документах с контрагентом — частая причина вопросов налоговой по вычетам и разрывам.
- Налог на прибыль. Безнадёжный долг можно учесть в расходах, но нужно подтвердить, что он действительно безнадёжный, например истёк срок исковой давности. Без сверок и документов этого не доказать.
- Неучтённые доходы и расходы. Забытая накладная — это либо недоплаченный налог, либо упущенный расход.
Как организовать сверку без аврала
- Составьте список контрагентов. Начните с крупных, с просроченными долгами и с теми, у кого за год было много операций.
- Отправьте акты заранее — в ноябре. В декабре все бухгалтерии перегружены, и ответа можно ждать неделями.
- Используйте ЭДО. Акт сверки можно направить и подписать через систему электронного документооборота — это быстрее, чем почта.
- Разбирайте каждое расхождение. Найдите документ, из-за которого не сходятся суммы, и исправьте учёт у себя или попросите контрагента исправить у себя.
- Если контрагент молчит. Зафиксируйте, что акт был отправлен: письмо, отметка в ЭДО. Это пригодится и для аудитора, и в споре.
- Оформите итоги. Акты, письма и пояснения по расхождениям — в одну папку к годовой отчётности.
Главное
Сверка — это недорогой способ увидеть реальное состояние расчётов и не переносить ошибки в следующий год. Чем раньше вы начнёте, тем спокойнее пройдут закрытие года, отчётность и аудит.
«Группа Финансы» помогает с бухгалтерским сопровождением, инвентаризацией расчётов и подготовкой к годовой отчётности и аудиту. Напишите нам — разберём, с чего начать.
Виталий Сапелкин — управляющий партнёр «Группы Финансы», в аудите с 1996 года, в налогообложении с 1998 года.
