Система налогообложения в России традиционно находится в фокусе внимания законодателя. С 2026 года бизнес столкнётся сразу с двумя принципиальными изменениями: снижением порога применения упрощённой системы налогообложения (УСН) до 10 миллионов рублей и повышением ставки НДС до 22%.
Эти корректировки — не просто техническая поправка к Налоговому кодексу. Они затрагивают фундаментальные принципы ведения малого и среднего бизнеса, структуру издержек и конкурентоспособность компаний на рынке.
Почему тема УСН и НДС вызывает интерес
Поисковые запросы предпринимателей и бухгалтеров уже сегодня подтверждают острую актуальность вопроса:
- «УСН 2026 новые правила»,
- «порог УСН снизили до 10 млн»,
- «НДС 22% законопроект»,
- «как работать при росте НДС»,
- «льготы для малого бизнеса 2026».
Суть изменений
- Снижение порога УСН
- Сегодня лимит для применения упрощённой системы составляет 60 млн рублей (при классическом режиме) и до 200 млн рублей — при расширенных условиях. С 2026 года предлагается радикальное снижение планки — до 10 млн рублей годового дохода.
- Повышение НДС до 22%
- Налог на добавленную стоимость с 2026 года увеличится с 20% до 22%.
Что это значит для бизнеса
- Финансовая нагрузка
Резкий рост обязательных платежей: НДС 22% + отказ от УСН.
Пересчитать бизнес-модель, провести налоговое планирование. - Ценообразование
Повышение цен — риск падения спроса.
Переработать прайс-листы, искать новые сегменты клиентов. - Бухгалтерский учёт
Полный учёт и отчётность по НДС и налогу на прибыль.
Внедрить ERP-системы, обучить бухгалтеров. - Юридические риски
Рост числа проверок и штрафов.
Усилить внутренний контроль и комплаенс.
Избыточность дробления бизнеса
На фоне снижения порога УСН предприниматели могут задуматься о дроблении бизнеса, чтобы формально удержать компании на льготном режиме. Но такая практика становится избыточной и крайне рискованной:
- ФНС активно выявляет взаимозависимые компании,
- суды подтверждают правомерность доначислений и штрафов,
- риски значительно выше потенциальной выгоды.
Сравнение: дробление vs легальная оптимизация
- Правовой статус
Фактически незаконная схема, квалифицируемая как уклонение от налогов.
Законные инструменты, закреплённые в НК РФ и профильных законах. - Риски
Высокие: штрафы, доначисления, уголовная ответственность.
Минимальные: при корректной реализации и консультации с юристами. - Стоимость ошибок
Крупные финансовые потери, репутационные риски, блокировка счетов.
Контролируемые издержки, возможность корректировки стратегии. - Долгосрочная перспектива
Нестабильность, риск закрытия бизнеса при проверке.
Устойчивое развитие, защита бизнеса от претензий налоговых органов. - Примеры инструментов
Фиктивные юрлица, номинальные ИП, искусственное деление потоков.
Патент, налог на профессиональный доход (самозанятость), льготы по НДС, инвестиционные вычеты, применение спецрежимов по отраслям.
Московская и региональная специфика
Для бизнеса Москвы и Подмосковья последствия будут особенно остры:
- тысячи компаний лишатся УСН,
- в ряде отраслей (ритейл, общепит, IT) повышение НДС ударит по маржинальности,
- дробление станет малоэффективным, так как налоговые органы региона наиболее активны в проверках.
Практические рекомендации юриста
- Откажитесь от дробления — это путь в никуда.
- Перейдите к легальной оптимизации: рассмотрите патент, самозанятость, отраслевые спецрежимы.
- Проведите налоговый аудит — оцените влияние новых ставок на ваши издержки.
- Актуализируйте договоры и цены — учитывайте 22% НДС в будущих сделках.
- Разработайте стратегию на 2026 год — чтобы изменения не застали врасплох.
Заключение
Снижение порога УСН и повышение НДС — это вызов, который проверит бизнес на прочность. Дробление бизнеса становится избыточным и опасным инструментом, способным разрушить компанию. Гораздо разумнее использовать законные механизмы оптимизации, которые позволяют адаптироваться к новым правилам и сохранять устойчивость.
Главная задача юриста сегодня — помочь бизнесу пройти этот переход максимально безопасно, сохранив ресурсы и перспективы развития.
Если у вас возникли вопросу по подбору оптимальной бизнес архитектуры под вашу деятельность – обращайтесь!
