Новые налоги и изменения в налоговом законодательстве в 2026 году

14.01.2026 04:49

4 мин

Новые налоги и изменения в налоговом законодательстве 2026

2026 год принёс существенные корректировки в налоговую систему РФ. Изменения затронули как физических лиц, так и бизнес. Разберём ключевые нововведения, их обоснование и практические последствия.

НДФЛ: новые ставки и льготы

Что изменилось:

Дифференцированная ставка НДФЛ для удалёнщиков.
- 13 % — при пребывании в РФ более 183 дней в году;
- 30 % — если сотрудник находится за границей свыше 183 дней (при работе на российскую компанию).
- Цель: предотвратить уход высокооплачиваемых специалистов в «налоговую тень».
Повышенный вычет на детей‑инвалидов.
Стандартный вычет увеличен до 15 000 руб. в месяц (ранее — 12 000 руб.).
Для кого актуально: родители детей с инвалидностью.
Налоговый вычет за «зелёные» покупки.
Возврат 15 % от стоимости:
- электромобилей;
- энергоэффективной бытовой техники (класс А++ и выше);
- солнечных панелей для частного дома.
  Лимит: до 50 000 руб. в год.

Налоги для бизнеса: упрощение и ужесточение контроля

Ключевые изменения:

Расширение АУСН (автоматизированной упрощённой системы налогообложения).
С 1 июля 2026 г.:
- лимит годового дохода — до 120 млн руб.;
- штат — до 20 сотрудников;
- ставка: 8 % (доходы) или 20 % (доходы минус расходы).
  Плюс: отсутствие отчётности, автоматический расчёт налога.
Налог на сверхприбыль для крупных компаний.
Введён разовый сбор в размере 10 % от разницы между средней прибылью за 2024–2025 гг. и средней за 2021–2022 гг.
Исключения: МСП, аграрии, IT‑компании.
Срок уплаты: до 31.12.2026.
Повышение налога на имущество организаций.
Ставка увеличена до 2,5 % для объектов с кадастровой стоимостью свыше 300 млн руб.
Цель: пополнение региональных бюджетов.
Новый сбор за цифровые услуги.
Иностранные IT‑компании (Google, Apple, Meta и др.) платят 5 % с выручки от услуг в РФ.
Основание: принцип «цифрового суверенитета».

Транспортный налог: льготы и штрафы

Нововведения:

Нулевая ставка для электромобилей — действует до 2030 г.
Надбавка за шум.
Для мотоциклов и авто с уровнем шума свыше 85 дБ — увеличение налога на 50 %.
Скидка 20 % при оплате до 1 июня 2026 г.

Для кого важно: автовладельцы, таксисты, владельцы мотоциклов.

Акцизы и косвенные налоги

Повышение ставок:

Алкоголь и табак — рост на 10–15 %.
Сахаросодержащие напитки — новый акциз: 7 руб. за 1 литр (для напитков с содержанием сахара свыше 5 г/100 мл).
Упаковка — увеличение акциза на 25 % (в рамках РОП — расширенной ответственности производителей).

Цель:

снижение потребления вредных товаров;
стимулирование переработки отходов.

Налоги в сфере недвижимости

Изменения:

Увеличение налога на пустующие объекты.
Если нежилое помещение не используется более 6 месяцев — ставка повышается в 2 раза.
Льготы для энергоэффективных домов.
Скидка 30 % по налогу на имущество для зданий с классом энергоэффективности А и выше.
Новый сбор за аренду апартаментов.
1 % от годовой арендной платы (для собственников, сдающих апартаменты в коммерческих целях).

Специальные налоговые режимы

Патент для самозанятых.
С 1 апреля 2026 г. вводится добровольный патент на 6/12 месяцев с фиксированной платой (зависит от региона и вида деятельности).
Плюсы: отсутствие отчётов, защита от проверок.
Налоговые каникулы для стартапов.
Новые IT‑компании освобождаются от налога на прибыль на 3 года (при условии, что выручка от IT‑услуг — не менее 70 %).

Контроль и штрафы: что усилилось?

Автоматизированная проверка вычетов.
ФНС использует ИИ для анализа деклараций 3‑НДФЛ — риск отказа при подозрительных расходах.
Штрафы за неуплату цифрового сбора.
До 1 млн руб. для иностранных IT‑компаний.
Увеличенные санкции за сокрытие доходов.
Штраф — 40 % от неуплаченной суммы (ранее — 20 %).

Как подготовиться к изменениям?

Для физических лиц:

Проверьте, попадаете ли вы под новые ставки НДФЛ (особенно удалёнщики).
Используйте льготы: вычеты на детей, «зелёные» покупки.
Следите за сроками оплаты транспортного налога (чтобы получить скидку).

Для бизнеса:

Оцените возможность перехода на АУСН (если подходите по критериям).
Рассчитайте потенциальный налог на сверхприбыль.
Обновите учёт акцизов и экологических сборов.
Проверьте соответствие IT‑инфраструктуры требованиям о хранении данных в РФ.

Общие рекомендации:

регулярно проверяйте обновления на сайте ФНС;
консультируйтесь с налоговыми специалистами перед крупными сделками;
сохраняйте все платёжные документы и договоры.

Где искать официальную информацию?

Сайт ФНС (nalog.gov.ru) — разъяснения, калькуляторы, формы.
Портал «Госуслуги» (gosuslugi.ru) — уведомления о налогах, оплата.
Официальный интернет‑портал правовой информации (pravo.gov.ru) — тексты законов.
Минфин РФ (minfin.gov.ru) — методические рекомендации.

Вывод

Основные тренды налоговых изменений в 2026 году:

Цифровизация: автоматизация расчётов, электронный контроль.
Экологическая повестка: льготы для «зелёных» технологий, повышение акцизов на вредные товары.
Поддержка МСП: расширение АУСН, налоговые каникулы.
Усиление контроля: ИИ‑проверки, повышенные штрафы.