Ответственность подставных лиц: изменения с 05.07.2025 (ст. ст. 173.1, 173.2, 187 УК РФ)

Ответственность подставных лиц: изменения с 05.07.2025

05 июля 2025 года вступили в силу изменения в ст. ст. 173.1, 173.2, 187 УК РФ, отражающие в первую очередь нацеленность государства на борьбу с незаконной банковской деятельностью (ст. 172 УК РФ) и с другой стороны дающие послабления для так называемых подставных лиц.

В данной публикации разберем перечисленные статьи УК РФ и введенные изменения.

Статьи 173.1, 173.2 УК РФ

Указанные статьи изначально создавались в первую очередь для борьбы с незаконным образованием (созданием, реорганизацией) юридических лиц через подставных лиц – номинальных руководителей и/или учредителей (участников) и последующим функционированием данных юридических лиц, так называемых фирм-однодневок, чья деятельность приносила и приносит немалый экономический урон государству.

Вопреки логике длительное время в тени оставались подставные лица – индивидуальные предприниматели, которые для мошеннических действий используются аналогично фирмам-однодневкам, руководителями которых выступают подставные лица.

Данный пробел был восполнен Федеральным законом от 24 июня 2025 г. N 172-ФЗ «О внесении изменений в статьи 173.1 и 173.2 Уголовного кодекса Российской Федерации», согласно которому введена уголовная ответственность за государственную регистрацию физического лица в качестве индивидуального предпринимателя через подставных лиц либо представление в орган, осуществляющий государственную регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, данных, повлекшее внесение в единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей сведений о подставных лицах.

Разберем более подробно, кто такие подставные лица в целом

Согласно примечанию 1 к ст. 173.1 УК РФ под подставными лицами в настоящей статье, статьях 173.2 и 173.3 УК РФ понимаются лица, которые являются учредителями (участниками) юридического лица или органами управления юридического лица, индивидуальными предпринимателями и путем введения в заблуждение либо без ведома которых были внесены данные о них в единый государственный реестр юридических лиц либо единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей, лица, которые являются органами управления юридического лица, у которых отсутствует цель управления юридическим лицом, а также лица, которые являются индивидуальными предпринимателями, у которых отсутствует цель ведения предпринимательской деятельности.

На практике в большинстве случаев подставным является лицо, которое за денежное вознаграждение, как правило, небольшое, согласилось стать номинальным учредителем (участником) и/или руководителем юридического лица или индивидуальным предпринимателем, после чего открыло на это юридическое лицо или ИП расчетные счета в ряде банков и предоставило к ним доступ иным лицам (хотя открытие банковских счетов от подставных лиц не всегда требуется, всё зависит от цели создания юридического лица или ИП).

Методы убеждения при этом бывают разные, например: «никакого криминала здесь нет», «просто на мне уже открыто несколько фирм и больше не разрешают», «у меня арестованы счета, мне нужна рабочая фирма» и т.д.

Для каких целей привлекаются подставные лица

Подставные лица, как правило, являются номинальными индивидуальными предпринимателями или руководителями так называемых фирм-однодневок, созданных в целях проведения мошеннических операций, таких как уклонение от уплаты налогов, незаконное возмещение НДС, незаконная банковская деятельность («обнал»), легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенного преступным путем. При этом цель создания может быть как одна, так и несколько.

Справедливости ради стоит отметить, что не всегда подставные лица являются руководителями именно фирм-однодневок, порой они привлекаются для создания аффилированных лиц и часто являются рядовыми работниками в этом же юридическом лице, которое является полноценным участником экономической деятельности.

Тем не менее, если подобное лицо на момент предоставления документа, удостоверяющего личность, а также иных документов, перечисленных ниже, фактически не имело цель управления юридическим лицом, то оно также будет считаться подставным лицом и подлежит уголовной ответственности по ч. 1 ст. 173.2 УК РФ.

Когда преступления являются оконченными

Преступление, предусмотренное ст. 173.1 УК РФ, является оконченным с момента внесения в единый государственный реестр юридических лиц либо единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей сведений о подставных лицах. В случае если по независящим от виновного лица обстоятельствам государственная регистрация после подачи им соответствующих документов не была произведена, то оно подлежит уголовной ответственности за покушение на совершение данного преступления.

В свою очередь преступление, предусмотренное ч. 1 ст. 173.2 УК РФ (которая касается непосредственно подставных лиц), является оконченным с момента предоставления документа, удостоверяющего личность, в регистрирующий орган, нотариусу (если впоследствии именно нотариус направит документы в регистрирующий орган), в МФЦ или выдачи доверенности другому лицу на совершение указанных действий. Данный состав является формальным, необходимо только доказать, что действия совершены для внесения в единый государственный реестр юридических лиц либо единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей сведений о подставном лице. Сами последствия в виде внесения сведений в указанные в статье государственные реестры являются факультативными.

Какие именно документы предоставляются в регистрирующий орган

В диспозиции ч. 1 ст. 173.2 УК РФ указано, что неправомерным является предоставление документа, удостоверяющего личность, к которому очевидно относится паспорт.

На деле же для регистрации создания юридического лица или индивидуального предпринимателя либо для внесения изменений в сведения о юридическом лице, помимо паспорта, необходимы и другие документы, которые составляют объективную сторону состава преступления, а именно:

1. Бланк ФНС РФ формы № Р11001 – Заявление о государственной регистрации юридического лица при создании или бланк формы № Р13014 – Заявление о государственной регистрации изменений, внесенных в учредительный документ юридического лица, и (или) о внесении изменений в сведения о юридическом лице, содержащиеся в Едином государственном реестре юридических лиц или бланк формы № Р21001 – Заявление о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя.
   • Во всех этих заявлениях подписи поставных лиц должны быть проставлены соответственно в присутствии нотариуса, сотрудника МФЦ либо представителя инспекции ФНС РФ, в зависимости от того, каким именно образом направляются документы (за исключением подписания документов усиленной квалифицированной электронной цифровой подписью и отправки их в электронном виде через Госуслуги или другую платформу).
2. Копии решения о создании (реорганизации) юридического лица, приказа о назначении на должность руководителя, устава юридического лица. В данных документах должны содержаться подписи подставных лиц, порой они подделываются, но в целом это не влияет на квалификацию.
3. Свидетельство ИНН.
4. СНИЛС в случае получения усиленной квалифицированной электронной цифровой подписи для отправки документов в регистрирующий орган в электронном виде через Госуслуги или другую платформу.

Изменения в примечании к статье 173.1 УК РФ и их последствия для подставных лиц

Согласно введенному этим же Федеральным законом примечанию 2 к статье 173.1 УК РФ лицо, впервые совершившее преступление, предусмотренное статьей 173.1 или статьей 173.2 УК РФ, являясь подставным лицом, освобождается от уголовной ответственности за его совершение, если оно активно способствовало раскрытию и (или) расследованию этого преступления.

Под активным способствованием признается, в частности, дача признательных, изобличающих себя и иных лиц показаний, опознание этих лиц, подтверждение показаний на очных ставках, предоставление переписки с изобличаемыми или иными лицами, предоставление иных доказательств, подтверждающих совершение преступлений этим подставным лицом и иными лицами и т.д.

При выполнении требований примечания 2 к ст. 173.1 УК РФ уголовное дело (уголовное преследование) в отношении подставного лица подлежит прекращению по основанию, предусмотренному ст. 28 УПК РФ, ст. 75 УК РФ, то есть в связи с деятельным раскаянием. Данное основание не является реабилитирующим, поэтому лицо, в отношении которого уголовное дело (уголовное преследование) прекращено, не имеет права на предусмотренные ст. 133 УПК РФ возмещение имущественного вреда, устранение последствий морального вреда и восстановление в трудовых, пенсионных, жилищных и иных правах, которые возникли вследствие привлечения его к уголовной ответственности.

Несомненно, введение примечания 2 свидетельствует о стремлении законодателя подтолкнуть подставных лиц к сотрудничеству с правоохранительными органами, предоставляя им возможность освобождения от уголовной ответственности. Зачастую подставным лицам нанимаются адвокаты, услуги которых оплачивают непосредственные организаторы или иные участники незаконной деятельности, для целей которых и создавались фирмы-однодневки или регистрировалось создание индивидуального предпринимателя.  В таких случаях подставные лица или отказывались от дачи показаний, ссылаясь на пресловутую ст. 51 Конституции РФ либо настаивали на том, что они являются фактическими, а не номинальными руководителями юридических лиц или индивидуальными предпринимателями, отказываясь при этом сотрудничать с правоохранительными органами.

Статья 187 УК РФ

Федеральным законом от 24 июня 2025 г. N 176-ФЗ «О внесении изменений в статью 187 Уголовного кодекса Российской Федерации» в отношении подставных лиц в указанную статью (неправомерный оборот средств платежей) введены части 3 и 4, следующего содержания:

3. Передача из корыстной заинтересованности клиентом оператора по переводу денежных средств предоставленных ему оператором по переводу денежных средств электронного средства платежа и (или) доступа к нему другому лицу для осуществления таким лицом неправомерных операций –

наказывается штрафом в размере от ста тысяч до трехсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от трех месяцев до одного года, либо обязательными работами на срок до четырехсот восьмидесяти часов, либо исправительными работами на срок до двух лет, либо ограничением свободы на тот же срок, либо принудительными работами на срок до трех лет, либо лишением свободы на тот же срок.

4. Осуществление из корыстной заинтересованности клиентом оператора по переводу денежных средств неправомерных операций с использованием электронного средства платежа, предоставленного ему оператором по переводу денежных средств, по указанию другого лица и (или) в интересах такого лица (при отсутствии признаков преступления, предусмотренного статьей 172 настоящего Кодекса) –

наказывается штрафом в размере от ста тысяч до трехсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от трех месяцев до одного года, либо обязательными работами на срок до четырехсот восьмидесяти часов, либо исправительными работами на срок до двух лет, либо ограничением свободы на тот же срок, либо принудительными работами на срок до трех лет, либо лишением свободы на тот же срок.

Что это значит простыми словами

Если целью создания фирмы-однодневки является задействование её в незаконной банковской деятельности (ст. 172 УК РФ) или проще говоря в «обнале», то подставные лица нужны по большей части для открытия на эти фирмы расчетных счетов в банках. Впоследствии по расчетным счетам осуществляется транзит денежных средств под видом исполнения обязательств по заключенным фиктивным договорам (поставки товаров, оказания услуг, возвратов по договорам займа и т.д.) и/или снятие наличных, которые в итоге за вычетом определенного процента возвращаются заказчику «обнала». При этом все указанные переводы денежных средств, выдача и (или) получение со счета наличных денежных средств, которые зачислены на банковский счет открытого на подставное лицо юридического лица или ИП будут признаны неправомерными операциями (примечание 3 к ст. 187 УК РФ).

Действия подставного лица в схеме незаконной банковской деятельности могут быть ограничены открытием на зарегистрированное на его имя юридическое лицо или ИП расчетных счетов и предоставлением организаторам или иным участникам «обнала» доступа к данным счетам (ключей ЭЦП, авторизации в системе типа «Банк-клиент», в том числе в мобильных приложениях), а также банковских карт.  В таком случае действия подставного лица подпадают под уголовную ответственность, предусмотренную  ч. 3 ст. 187 УК РФ.

Если же подставное лицо после открытия расчетных счетов не предоставило организатору или иному участнику незаконной банковской деятельности доступа к этим расчетным счетам, а самостоятельно, по указанию и в интересах участников схемы «обнала» осуществило операции по переводам, выдаче и (или) получению со счета наличных денежных средств, то его действия подпадают под уголовную ответственность, предусмотренную ч. 4 ст. 187 УК РФ. Однако в самой же статье имеется существенная оговорка: при отсутствии признаков преступления, предусмотренного статьей 172 УК РФ.

Пояснение. Если подставное лицо осознавало или должно было осознавать преступный характер деятельности лиц, которые незаконно создали на его имя юридическое лицо или ИП, то систематические неправомерные операции на открытых им расчетных счетах, к тому же еще за денежное вознаграждение, могут указывать на его непосредственное участие в незаконной банковской деятельности, что влечет привлечение к уголовной ответственности по ст. 172 УК РФ.

Из положительных моментов можно отметить введение этим же Федеральным законом примечания 4 к ст. 187 УК РФ, которое аналогично примечанию 2 к ст. 173.1 УК РФ влечет освобождение от уголовной ответственности в связи с деятельным раскаянием, что опять же не является реабилитирующим основанием. Его содержание следующее:

4. Лицо, являющееся клиентом оператора по переводу денежных средств, впервые совершившее преступление, предусмотренное частью третьей или четвертой настоящей статьи, освобождается от уголовной ответственности за его совершение, если активно способствовало его раскрытию и (или) расследованию и добровольно сообщило о лицах, совершивших другие преступления с использованием предоставленного ему оператором по переводу денежных средств электронного средства платежа.

Ранее, до введения частей 3 и 4 в ряде регионов РФ, существовала порочная практика привлечения подставных лиц к уголовной ответственности за аналогичные деяния по ч. 1  ст. 187 УК РФ. Данное преступление, в отличие от ст. ст. 173.1, 173.2 УК РФ и введенных частей 3 и 4 относится к категории тяжких и не предусматривает освобождение от уголовной ответственности в связи с деятельным раскаянием.

Учитывая, что в большинстве своем подставными выступают лица, находящиеся в трудном материальном положении, ищущие возможность заработать и решить свои текущие финансовые проблемы, а участники незаконной банковской деятельности этим пользуются, считаю введенные изменения заслуживающими одобрения и положительной оценки.