Прямого запрета в ТК РФ на удалённую работу из-за границы нет, но Минтруд и Роструд считают, что трудовой договор за пределами России заключать нельзя — ТК РФ действует только на территории РФ (ст. 13 ТК РФ). Поэтому есть два основных пути оформления.
Трудовой договор (или допсоглашение) — с риском
Если сотрудник уже в штате и переезжает за границу, можно оформить дополнительное соглашение к действующему трудовому договору о переводе на дистанционную работу — постоянно или временно (до 6 месяцев). Если человек новый — заключается трудовой договор о дистанционной работе.
- Подписать допсоглашение или новый ТД — через КЭДО (электронный документооборот с усиленной ЭЦП) либо отправив бумажный экземпляр по почте.
- Издать приказ о переводе (форма Т-5 или произвольная), направить сотруднику для ознакомления.
- Передать сведения в Социальный фонд России (подраздел 1.1 формы ЕФС-1) — на следующий день после заключения договора.
- Если работник военнообязанный — направить уведомление в военкомат в течение 5 дней.
Что обязательно прописать в договоре:
- Вид удалёнки — постоянная или временная
- Место выполнения работы (адрес за рубежом)
- Режим работы и часы на связи
- Способ взаимодействия (email, мессенджеры) и сроки ответа
- Порядок предоставления оборудования или компенсации за использование личного
- Периодичность отчётности
- Дополнительные основания для увольнения (например, отсутствие связи более N дней)
Риски: Минтруд может расценить это как нарушение трудового законодательства. Штраф по ст. 5.27 КоАП РФ — от 1 000 до 50 000 рублей для небольших компаний, до 100 000 — для крупных. При этом суды иногда встают на сторону работодателей, допуская такие договоры.
Договор ГПХ — безопасный путь
Минтруд и Роструд рекомендуют именно этот вариант. Сотрудник увольняется (или изначально не принимается в штат), а с ним заключается гражданско-правовой договор на оказание услуг или выполнение работ.
Важно: в договоре ГПХ не должно быть признаков трудовых отношений — режима рабочего времени, подчинения правилам внутреннего распорядка, регулярной зарплаты за процесс, а не за результат. Иначе переквалифицируют в трудовой.
Налоги и взносы по ГПХ:
- Страховые взносы на случай нетрудоспособности и материнства не начисляются. Взносы на пенсионное страхование начисляются, на травматизм — только если прописано в договоре.
- С 2025 года с выплат по ГПХ, отвечающим условиям пп. 6.3 ст. 208 НК РФ, заказчик удерживает НДФЛ как налоговый агент — по шкале 13–22%.
НДФЛ: что важно знать
С 1 января 2024 года для трудового договора с российской организацией действует особое правило: доход дистанционного работника за рубежом считается доходом от источника в РФ. Работодатель удерживает НДФЛ по прогрессивной шкале 13–22% — независимо от того, налоговый резидент работник или нет.
Но:
- Нерезиденты теряют право на налоговые вычеты (стандартные, социальные, имущественные).
- Если договор ГПХ с иностранным заказчиком и работа выполнена без использования российской интернет-инфраструктуры — источник дохода за пределами РФ, и нерезидент в России налог не платит вообще.
