В настоящее время в России активно развиваются различные формы ведения бизнеса. Самой «молодой» формой ведения предпринимательской деятельности является самозанятость.
Самозанятость (НПД) – это налоговый режим (налог на профессиональный доход). Самозанятым может быть как индивидуальный предприниматель, так и самостоятельное физическое лицо.
Для того, чтобы стать самозанятым, нужно только зарегистрироваться на сайте ФНС через сайт Госуслуги и подать заявление на регистрацию в качестве самозанятого. Ответ от ФНС приходить в течении дня, в зависимости от загруженности. Коме того, можно установить приложение «Мой налог» для оперативного ведения бухгалтерии. Там же можно просматривать сумму дохода и суммы налогов, подлежащих уплате.
Однако, особенность самозанятых в том, что они не могут нанимать работников по трудовым договорам и строго ограничены в выручке. А еще они могут только продавать товары собственного производства или оказывать услуги.
Таким образом преимущества режима самозанятого:
- можно зарегистрироваться онлайн через приложение«Мой налог» на телефоне — достаточно скана паспорта и ИНН, нет госпошлин;
- не нужно платить фиксированные страховые взносы, как у ИП;
- низкие налоги: 4 % с доходов при работе с физлицами и 6 % при работе с организациями и ИП;
- нет никакой отчетности;
- не нужны онлайн кассы, вместо этого самозанятые формируют в приложении чеки и передают своим клиентам;
- нет ответственности по обязательствам собственным имуществом (чаще всего оплата поступает по факту продажи товара/ выполнения работы/ оказания услуги);
Но есть и недостатки, такие как:
- нельзя нанимать работников по трудовым договорам, только по гражданско-правовым;
- доход сильно ограничен — максимум 2,4 млн рублей в год;
- нельзя перепродавать товары, продавать подакцизные и маркированные товары, работать по агентским договорам, добывать полезные ископаемые и осуществлять некоторые другие виды деятельности;
- нет выбора системы налогообложения.
Самозанятые могут работать одновременно и для населения и для корпоративных клиентов. Налог за каждый доход считают по отдельности.
Размер налога на профессиональный доход зависит от того, кто ваши покупатели: 4%, если физлица и 6%, если юрлица.
Самозанятые платят налог только с доходов от клиентов. Все остальные поступления не попадают под НПД или вообще не облагаются налогом.
Налог на профессиональный доход платят каждый месяц. Возиться с расчётами не нужно: налоговая сама рассчитает сумму. Вам придёт платёжка до 12 числа следующего месяца. Оплатите её до 25 числа. Или «подпишитесь» на НПД: настройте автоматический платёж с банковской карты.
Следовательно, самозанятость подойдет тем, кто собирается только попробовать свои силы в бизнесе. Если начинающий предприниматель захочет пригласить на работу помощника, з
арабатывать больше денег, заниматься перепродажей товаров, то нужно будет переходить на следующую ступень — ИП или ООО.
Следующая форма ведения бизнеса – это Индивидуальное предпринимательство (ИП).
Особенность этой организационно-правовой формы в том, что ИП — физическое, а не юридическое лицо. ИП нанимают работников, выступают в роли заказчиков и подрядчиков, но ограничены по видам деятельности.
Преимуществами ИП являются:
- для регистрации нужен только паспорт и ИНН,
- открыть ИП — дешево (800 рублей пошлина),
- единолично управляет бизнесом и распоряжается выручкой,
- ИП может вести учет в упрощенном порядке и применять специальные режимы налогообложения,
- ИП легко ликвидировать.
Регистрация ИП проходит через регистрирующий орган ФНС в течении 3 рабочих дней.
Однако, у данной формы предпринимательства есть и свои недостатки:
- ИП не получают лицензии на некоторые виды деятельности (производство и продажа алкогольной продукции и лекарств, охранная деятельность, работа с оружием),
- отвечает по обязательствам всем своим имуществом (жилье, автомобили, предметы домашней обстановки и пр.), лично несет административную и уголовную ответственность,
- бизнес ИП ограничен в росте,
- продать ИП невозможно.
Какие налоговые режимы могут быть у ИП
Общая система налогообложения для ИП
Используется для ИП, но является самой сложной. В нее входит и налог на доходы с физических лиц (13%), и налог на добавленную стоимость (до 20%), и налог на недвижимое имущество (зависит от региона и стоимости недвижимости). Могут применяться и другие виды налогов (транспортный и земельный). Чтобы взаимодействовать с налоговыми органами было проще и при этом можно было оптимизировать налоговый режим, ИП лучше выбирать упрощенную или патентную системы налогообложения.
Упрощенная система налогообложения
УСН «доходы» (ставка 6% от доходов) и УСН «доходы минус расходы» (15% от прибыли). Декларацию по упрощенной системе налогообложения ИП подают один раз в год.
Патентная система налогообложения
При такой системе индивидуальный предприниматель может не подавать декларацию, а должен внести только денежную сумму за сам патент. Патент выдается на срок от одного до 12 месяцев.В зависимости от срока действия патента и размера дохода и определяется стоимость патента, в которую закладывается ставка 6%.
Таким образом, ИП подходит для небольших коммерческих предприятий, но не для бизнеса с серьезными перспективами. Это вариант для новичков, не уверенных в успехе. Или для тех, кто не готов вкладывать в бизнес много денег.
Общества с ограниченной ответственностью (ООО) совершенно отличаются по своей организации от Индивидуальных предпринимателей и Самозанятых.
ООО — это юридическое лицо. Его работу регулируют учредительные документы. У ООО есть расчетный счет, печать и уставный капитал (минимальный размер 10 000 рублей). Особенность ООО — учредители: от 1 до 50 человек или других компаний с разными долями в уставном капитале. Отсюда минус: чем больше учредителей, тем больше времени занимает согласование документов и принятие управленческих решений. Вам придется информировать регистрирующий орган о смене учредителей или перераспределении долей уставного капитала.
Преимуществами ООО являются:
- нет ограничений по видам деятельности,
- можно применять специальные режимы налогообложения,
- по обязательствам ООО учредители отвечают только своей долей в уставном капитале,
- потенциал для роста компании,
- бизнес продается и покупается,
- можно привлекать инвесторов.
Регистрация ООО проходит через регистрирующий орган ФНС в течении 3 рабочих дней.
Так же у ведения деятельности ООО есть свои недостатки:
- сложная регистрация: требуется много документов, достаточно крупная пошлина (4000 рублей), юридический адрес, устав и пр.
- минимальный уставный капитал 10 000 рублей должен быть внесен деньгами;
- высокие штрафы и серьезная ответственность за уголовные и административные нарушения;
- обязательно нужны расчетный счет и онлайн-касса;
- необходимо вести бухгалтерский учет и периодически сдавать в госорганы отчетность;
- сложно распоряжаться выручкой в собственных целях — дивиденды и зарплата облагаются налогами;
- субсидиарная ответственность.
Какие налоги нужно платить ООО
Общая система налогообложения для ООО
Основными видами налога для ООО являются:
- налог на добавленную стоимость (НДС);
- налог на прибыль и налог на недвижимое имущество.
Ставка зависит от региона РФ, но не превышает 2,2% от кадастровой (по оценке государства) или остаточной (с учетом износа) стоимости имуществаи налог на доходы с физических лиц (13% или 15%).
НДС – Ставка составляет 20%. А для льготных категорий (детских товаров, продуктов питания, лекарственных средств) ставка пониженная — 10%.
Налог на прибыль – Ставка составляет 20%. При этом 17% перечисляется в бюджет региона, а 3% идет в федеральный бюджет.
Налог на недвижимое имущество – Ставка определяется исходя из региона и рассчитывается от кадастровой и остаточной стоимости имущества.
НДФЛ – ООО обязано отчислять за сотрудников налог на доходы физических лиц (это 13% или 15% от дохода сотрудника).
Другие налоги: транспортный, земельный, водный и другие виды налогов тоже могут взиматься с ООО. Это зависит от выбранной сферы деятельности и ряда индивидуальных параметров бизнеса.
Упрощенка – ООО может выбрать упрощенную и систему налогообложения (УСН), если она отвечает ряду параметров. Официально в штате не должно быть более ста сотрудников, а уровень дохода организации за год не может быть выше 150 млн руб. Существует два вида УСН. Налогом могут облагаться только доходы (система так и называется «УСН доходы», а ставка налога составляет 6%) или сумма типа «доходы минус расходы» (тогда ставка налога будет уже от 5 до 15% в зависимости от вида профессиональной деятельности и региона).
Следовательно, ООО подходит тем, кто собирается открыть бизнес с партнерами и активно его развивать.
Кроме перечисленных выше форм ведения бизнеса в России, так же существуют акционерные общества. Чаще всего это непубличные акционерные общества.
В непубличном акционерном обществе уставный капитал выражен не долями участников, а акциями. Государство регистрирует акции и регулирует деятельность акционерного общества законодательством о рынке ценных бумаг.
Как у ООО, у акционерного общества нет ограничений по видам деятельности.
Учредители отвечают по долгам в рамках доли в капитале.
Дополнительное преимущество: продать акции легче, чем переоформить долю ООО. Это позволяет быстро сменить собственника компании без изменения учредительных документов и делает бизнес более конфиденциальным (сделка происходит в простой письменной форме, а изменения в реестр акционеров вносит само общество).
Недостаток: одна группа акционеров может принимать решения вопреки интересам другой группы.
В ООО и АО заложен потенциал для роста компании. Самая популярная форма бизнеса в России — ООО, самая простая — самозанятость, а самая защищенная — непубличное акционерное общество.
