Всё о супружеской доле в наследстве. Налоги

Что нужно сделать пережившему супругу с общей недвижимостью: разъяснения Росреестра

⬇️ Недвижимость, купленная супругами в браке, имеет один очень важный нюанс: закон признает ее собственностью каждого супруга (т. е. совместной), даже если по документам собственником числится только один супруг.

Отсюда вытекает немало проблем на практике — в частности, когда один супругов умирает. Как в таком случае правильно оформить общую недвижимость пережившему супругу — дал свои разъяснения Росреестр (Письмо Росреестра от 24.06.2021 № 14-4759-ГЕ/21).

🔸1 ситуация — если недвижимость была зарегистрирована на пережившего супруга

Следует учитывать, что даже будучи титульным собственником по документам, переживший супруг не является полноправным владельцем всего объекта.

Фактически ему принадлежит только 1/2 в праве на недвижимость, а вторая половина является собственностью покойного супруга — а значит, входит в состав наследственной массы. Поэтому пережившему супругу нужно обратиться к нотариусу для принятия наследства в 6-месячный срок и зарегистрировать в Росреестре недвижимость из общей собственности в свою единоличную (если других наследников не будет). А если они будут, долю покойного разделят между ними и пережившим супругом поровну.

🔸2 ситуация — если недвижимость была оформлена на имя покойного супруга

Здесь в наследственную массу также включается лишь половина объекта, поскольку доля пережившего супруга по-прежнему принадлежит ему. Для этого пережившему супругу нужно выделить долю, подав соответствующее заявление нотариусу, и зарегистрировать свое право собственности в ЕГРН. Доля покойного супруга будет также распределена между его наследниками.

Важно! Если по приватизации одним из супругов получено жильё (квартира или дом) — это его личная собственность, из которой супружеская доля не выделяется. Но когда приватизирован земельный участок, он считается общим имуществом, с выделом супружеской доли (Определение Верховного Суда РФ от 27.11.2017 № 64-КГ17-10).

Важно! Переживший супруг может обратиться к нотариусу за выделом своей доли в любое время. Ограничения по сроку в шесть месяцев, как при оформлении наследства, в этом случае нет.

Можно ли выделить супружескую долю после развода?

В жизни часто бывают ситуации, когда супруги развелись, а нажитое имущество делить официально не стали.

Например, жена осталась жить в купленной в браке квартире, а бывший муж не возражал. А спустя много лет, после смерти одного из них, бывший супруг требует выделить ему супружескую долю, с чем категорически не согласны наследники. Они считают, что бывший супруг, который много лет не заявлял о своих правах, пропустил срок исковой давности и всё должно достаться им. На самом деле официально оформлять раздел имущества после развода бывшие супруги не обязаны.

Заявить о своих правах они могут в любое время после развода. Срок исковой давности три года (статья 196 Гражданского кодекса РФ) считают не с момента развода. Его отсчитывают в данном случае с момента смерти бывшего супруга, на которого было оформлено общее имущество. Суды в таких случаях встают на сторону пережившего бывшего супруга и выделяют ему супружескую долю даже спустя 10 или 20 лет после развода.

НДФЛ, если необходимо продать недвижимость

Срок владения не обнуляется. Это к вопросу налогообложения для продажи недвижимости. Срок остаётся с момента оформления права собственности одним из супругов. Это приращение доли по сути другим супругом.

• Справочно по налогообложению по вышеуказанной ситуации: Недвижимость куплена в совместную собственность мужа и жены. После смерти одного из супругов второй унаследовал долю умершего.

Как считать срок владения жильем в целях НДФЛ при его продаже?

Минфин РФ в письме от 06.09.2022 № 03-04-05/86700 напомнил, что в силу п. 2 ст. 217.1 НК РФ при продаже недвижимости налог платить не нужно, если период владения ею равен минимально установленному законодательством сроку.

Согласно подпункту 1 п. 3. ст. 217.1 НК РФ для случаев наследования такой срок составляет три года. Вместе с тем с учетом положений пункта 2 ст. 34 СК РФ купленная в период брака недвижимость является совместной собственностью мужа и жены. Срок владения ею отсчитывается с даты возникновения права собственности на объект у одного из них. Дата, на которую доля одного из супругов перешла к другому, в целях расчета срока владения значения не имеет.

Соответственно, если недвижимость была в собственности три года и более, без учета даты перехода доли от супруга по наследству, то налог с дохода при ее продажи не уплачивается. Разъяснения дал Минфин РФ в письме от 06.09.2022 № 03-04-05/86700.