Наследование средств накопительной части пенсии регулируется нормами пенсионного законодательства Российской Федерации. Основные положения содержатся в Федеральном законе от 28 декабря 2013 года № 424-ФЗ «О накопительной пенсии», Федеральном законе от 15 декабря 2001 года № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации», а также в Федеральном законе от 24 июля 2002 года № 111-ФЗ «Об инвестировании средств для финансирования накопительной пенсии в Российской Федерации».
Накопительная часть пенсии представляет собой сумму страховых взносов, учтённых на индивидуальном лицевом счёте гражданина, и является частью системы обязательного пенсионного страхования. Средства этих накоплений могут находиться в Социальном фонде России либо в негосударственном пенсионном фонде (НПФ), где гражданин формировал свои накопления.
Право на получение средств пенсионных накоплений
В соответствии со статьёй 7 Федерального закона № 424-ФЗ, средства пенсионных накоплений подлежат выплате правопреемникам застрахованного лица в случае его смерти до назначения ему накопительной пенсии.
Если накопительная пенсия уже назначена, но гражданин умер, не получив назначенные суммы, неполученные пенсионные выплаты также могут быть переданы правопреемникам, что вытекает из положений части 6 статьи 9 указанного закона.
Таким образом, существуют два основных варианта:
- Смерть до назначения накопительной пенсии — правопреемникам выплачивается вся сумма пенсионных накоплений, учтённых на индивидуальном счёте;
- Смерть после назначения пенсии — выплачивается только неполученный остаток средств.
Кому выплачиваются средства
Правопреемники определяются в следующем порядке (части 7–9 статьи 7 закона № 424-ФЗ):
Правопреемники по заявлению.
Застрахованное лицо вправе подать в ПФР или НПФ заявление о распределении средств пенсионных накоплений, указав конкретных лиц (в том числе не являющихся родственниками) и доли, в которых они получат средства. Такое заявление можно изменить или отозвать в любое время.
Правопреемники по закону.
Если заявление не подавалось, средства выплачиваются в следующем порядке:
- супруг (супруга),
- дети (в том числе усыновлённые),
- родители (усыновители).
Если лиц из этой категории нет, право на получение средств переходит к наследникам по закону — в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации (статьи 1111–1185 ГК РФ).
Важно понимать, что средства пенсионных накоплений не входят в состав наследственной массы, а выплачиваются правопреемникам по специальным правилам, установленным пенсионным законодательством (статья 36 закона № 111-ФЗ).
Порядок обращения за выплатой
Для получения средств правопреемник должен обратиться в тот фонд, где формировались накопления (Социальный фонд России или НПФ).
Заявление подаётся в течение срока, установленного пенсионным фондом, который, как правило, составляет шесть месяцев со дня смерти застрахованного лица. Если срок пропущен по уважительным причинам, он может быть восстановлен судом на основании пункта 1 статьи 1155 Гражданского кодекса РФ.
К заявлению прилагаются:
- документ, удостоверяющий личность заявителя;
- свидетельство о смерти застрахованного лица;
- документы, подтверждающие родственные отношения либо право наследования;
- при наличии — заявление умершего о распределении средств.
Выплата производится фондом в течение трёх месяцев со дня окончания срока приёма заявлений (часть 12 статьи 7 закона № 424-ФЗ).
Налогообложение выплат
Согласно пункту 18 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации, суммы, выплачиваемые правопреемникам умершего застрахованного лица из средств пенсионных накоплений, не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц (НДФЛ).
Размер средств, подлежащих выплате, определяется исходя из суммы пенсионных накоплений, учтённых на индивидуальном лицевом счёте умершего гражданина на дату его смерти. Если правопреемников несколько, средства распределяются между ними в равных долях, если иное не предусмотрено поданным заявлением.
Заключение
Таким образом, наследование средств накопительной части пенсии осуществляется вне общего порядка наследования по Гражданскому кодексу, по специальным правилам пенсионного законодательства. Средства выплачиваются правопреемникам, указанным в заявлении застрахованного лица, а при его отсутствии — ближайшим родственникам.
Процедура получения осуществляется через Социальный фонд России или негосударственный пенсионный фонд, в котором формировались накопления, на основании заявления правопреемника и подтверждающих документов.
Если вам требуется помощь по теме, затронутой в данной статье – можете связаться со мной. Я помогу вам.
