Правовые основания и нюансы
Дарение имущества — распространённый способ передачи собственности между близкими людьми. Один из ключевых вопросов при такой сделке — налогообложение. Разберём, в каких случаях можно избежать уплаты налога и как правильно оформить документы.
Правовая основа освобождения от налога
Согласно п. 18.1 ст. 217 Налогового кодекса РФ, доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения НДФЛ, если даритель и одаряемый:
- супруги;
- родители и дети (в том числе усыновители и усыновлённые);
- дедушки, бабушки и внуки;
- полнородные и неполнородные (имеющие общего отца или мать) братья и сёстры.
Это единственное законное основание для освобождения от налога при дарении имущества.
Что можно дарить без налога
Льгота распространяется на дарение:
- недвижимого имущества (квартиры, дома, земельного участка);
- транспортных средств;
- акций;
- цифровых финансовых активов;
- долей, паёв;
- иного имущества в натуральной форме.
Важные условия и ограничения
- Статус родства. После расторжения брака бывшие супруги перестают считаться близкими родственниками для целей налогообложения. Дарение между бывшими супругами облагается НДФЛ на общих основаниях.
- Документальное подтверждение. Чтобы воспользоваться льготой, необходимо подтвердить родство документами:
- свидетельства о рождении;
- свидетельство о браке;
- выписки из ЗАГС;
- иные документы, подтверждающие родственные отношения.
- Форма дарения. Освобождение от налога действует только при официально оформленном договоре дарения. Фиктивные сделки (например, прикрытие дарения договором купли‑продажи без оплаты) незаконны и могут повлечь налоговые и правовые последствия.
Как оформить дарение без налога: пошаговый алгоритм
- Подготовьте документы, подтверждающие родство (свидетельства, выписки).
- Составьте договор дарения. В нём должны быть:
- точные данные сторон (ФИО, паспортные данные, адреса);
- описание передаваемого имущества (адрес, кадастровый номер, площадь и т. д.);
- указание на безвозмездность передачи;
- подписи сторон.
- Обратитесь к нотариусу (с 13 января 2025 года все договоры дарения недвижимости требуют нотариального удостоверения).
- Оплатите госпошлину за регистрацию права собственности (с 2025 года — рублей).
- Подайте документы на регистрацию в Росреестр (нотариус может сделать это самостоятельно).
- Получите выписку из ЕГРН на нового собственника.
Типичные ошибки и риски
- Неподтверждённое родство. Если не предоставить документы о родстве, налоговая может начислить НДФЛ.
- Смешение дарения и завещания. Дарение передаёт право собственности сразу, завещание — только после смерти.
- Попытки обойти закон. Фиктивные сделки или занижение стоимости имущества могут привести к штрафам и судебным разбирательствам.
Что делать, если налог всё же начислен
Если налоговая инспекция выставила требование об уплате НДФЛ, проверьте:
- Правильно ли определены родственные отношения.
- Корректно ли оформлена сделка (договор, регистрация).
- Есть ли все подтверждающие документы.
При наличии оснований для льготы подайте возражение в налоговую с приложением подтверждающих документов. В случае отказа — обжалуйте решение в вышестоящем налоговом органе или суде.
Резюме
Чтобы не платить налог при дарении родственникам:
- убедитесь, что даритель и одаряемый входят в круг близких родственников по НК РФ;
- документально подтвердите родство;
- оформите договор дарения у нотариуса и зарегистрируйте переход права собственности;
- сохраняйте все документы на случай проверки.
Важно: данная информация актуальна на январь 2026 года. Рекомендуется уточнять нормы законодательства на момент совершения сделки.
