Нужно ли платить налог 35% за беспроцентный автокредит: разбираем распространённый миф

В последнее время в интернете активно распространяется информация о том, что гражданам якобы придется платить налог 35% за льготные или беспроцентные кредиты, в том числе за автокредиты.

Подобные публикации часто вызывают беспокойство у заемщиков. Многие начинают опасаться, что при оформлении кредита под низкую процентную ставку может возникнуть дополнительная налоговая обязанность.

Разберёмся, когда действительно возникает такой налог и в каких случаях платить его не требуется.

Что такое материальная выгода по Налоговому кодексу

В налоговом законодательстве существует понятие материальной выгоды.

Она возникает, если гражданин получает экономию на процентах при пользовании заемными средствами. Такие правила закреплены в статье 212 Налогового кодекса РФ.

В некоторых случаях материальная выгода может признаваться доходом физического лица. Тогда она облагается налогом на доходы физических лиц по ставке 35%.

Однако это правило применяется далеко не во всех ситуациях.

Когда действительно может возникнуть налог 35%

Налог на материальную выгоду возникает только в определенных случаях.

Например, если заем выдан:

• работодателем своему сотруднику;
• взаимозависимым лицом.

К взаимозависимым лицам могут относиться:

• супруги;
• родители;
• дети;
• братья и сестры;
• опекуны и попечители.

В таких ситуациях экономия на процентах действительно может рассматриваться как доход.
Если кредит оформлен в банке — налог не возникает

Если гражданин получает кредит:

• в банке;
• в кредитной организации;
• через автосалон с участием банка,
• обязанности платить налог на материальную выгоду не возникает, даже если процентная ставка по кредиту низкая или субсидируется государством.

Это относится и к льготным программам автокредитования, где ставка может быть минимальной или близкой к нулю.

В подобных случаях заемщик не получает дохода, а значит, оснований для начисления НДФЛ нет.

Почему возникает путаница

Информация о налоге 35% часто распространяется без учета конкретных условий, предусмотренных законодательством.
Из-за этого создается впечатление, что налог должен платить любой заемщик, оформивший льготный кредит. На практике это не соответствует действительности.

В большинстве случаев обычные банковские кредиты не образуют материальную выгоду, облагаемую налогом.

Вывод

Распространённые в интернете сообщения о том, что за беспроцентные или льготные автокредиты необходимо платить налог 35%, являются неверной трактовкой законодательства.

Налог на материальную выгоду может возникнуть только в ограниченных ситуациях, например, если заем выдан работодателем или взаимозависимым лицом.

При оформлении кредита в банке или через автосалон такая обязанность, как правило, не возникает.

Задайте вопрос всем юристам на сайте

620 юристов отвечают

2 минуты среднее время ответа

469 вопросов за сутки

Опишите ваш вопрос или ситуацию простыми словами. Начните с вопросительных слов, таких как «Что», «Как», «Можно ли» и т.д.

Задать вопрос