Ставки налога и лимиты
Система довольно простая: две ставки, никаких сложностей. С физических лиц — 4%, с компаний и ИП — 6%. Выбирать не нужно, ставка применяется автоматически в зависимости от того, кто вас платит.
Главный лимит — 2,4 миллиона рублей годовой суммы дохода. Важный момент: лимит считается по календарному году с 1 января по 31 декабря, и нет месячных ограничений. Это означает, что вы можете заработать в январе 1 миллион, а потом работать с небольшим доходом весь оставшийся год — статус при этом не потеряется. Приложение отслеживает сумму и предупредит вас, когда вы приближаетесь к лимиту.
Система налогового бонуса в 10 тысяч рублей работает так: вместо уменьшения налога на 1 процент, вы платите на сниженной ставке. Для дохода от физиц — вместо 4% вы платите 3%, а для доходов от компаний — вместо 6% платите 5%. Бонус расходуется постепенно с каждым платежом, пока не будет полностью использован. Обналичить или перевести эти деньги себе нельзя — это просто уменьшение налогового обязательства.
Кто может применить НПД, кто не может
Применять НПД могут физические лица и индивидуальные предприниматели. Главное условие — не иметь наемных работников по трудовым договорам. Вы можете работать с подрядчиками по гражданско-правовым договорам или с другими самозанятыми, но штат сотрудников иметь нельзя.
Есть несколько категорий людей, которым вообще запрещено это. Госслужащие, в том числе военные, могут применять НПД только для доходов от сдачи в аренду жилых помещений. Никакой другой деятельности.
Широкий список запрещенных видов деятельности. Нельзя торговать подакцизными товарами (алкоголь, табак, бензин) и товарами с обязательной маркировкой. Запрещена перепродажа чужих товаров — вы можете продавать только то, что сделали сами. Нельзя добывать и продавать полезные ископаемые, работать посредником, агентом или комиссионером в интересах других лиц.
При сдаче в аренду недвижимости есть четкое ограничение: можно сдавать только жилые помещения. Гаражи, офисы, нежилые помещения, машиноместо — все это под запретом для НПД. Если решили работать с нежилой недвижимостью, нужно выбирать другой налоговый режим.
Проблема с бывшим работодателем тоже существует. Вы не можете оказывать услуги своему текущему работодателю. А с бывшим работодателем — нельзя в течение двух лет после увольнения. Это не просто рекомендация, это налоговое требование. Если нарушить, заказчику придется платить взносы и НДФЛ от вас.
Совмещение НПД с другими налоговыми режимами запрещено. Если у вас есть ИП на УСН, ОСНО, ЕСХН или вы используете патент, перейти на НПД нельзя. Нужно выбрать что-то одно. Если вы ИП и переходите на НПД, в течение месяца нужно подать уведомление о прекращении применения другого режима.
Страховые взносы для самозанятых
Главное отличие НПД от других режимов — вы не платите обязательные страховые взносы. Никаких фиксированных платежей в размере 53658 рублей, как у ИП. Это одна из основных причин, почему люди переходят на этот режим.
Но при этом есть возможность платить добровольные взносы на пенсионное страхование. Если вы хотите, чтобы период работы самозанятым засчитывался в пенсионный стаж, нужно подать заявление в Социальный фонд и вносить взносы самостоятельно.
Минимальный размер добровольного взноса в 2025 году составляет 59,2 тысячи рублей в год, это дает примерно один пенсионный коэффициент. Максимум — 473,9 тысячи рублей, что дает почти 8 коэффициентов. Вносить можно как одним платежом, так и разбить на несколько платежей в течение года. Периодичность вы выбираете сами.
Важный момент: если вы перестанете вносить добровольные взносы, прекратится и начисление пенсионного стажа. Поэтому нужно быть последовательным. Для самозанятых, которые не регистрировались как ИП, пока нет возможности добровольно вносить взносы на случай болезни или декрета. Эту систему еще не полностью внедрили. Решается вопрос о предоставлении таких прав позже.
Когда придется отказаться от НПД
Статус теряется автоматически, если доход превышает лимит в 2,4 миллиона рублей. Приложение заблокирует возможность выбивать чеки, и вы перейдете на общую систему налогообложения с 13% НДФЛ.
Если вы начали нанимать сотрудников по трудовому договору, статус теряется. Самозанятость несовместима с наличием штата. Попытка скрыть трудовые отношения и выдать их за договор подряда приведет к проблемам с налоговой.
Применение других налоговых режимов автоматически аннулирует НПД. Если вы забыли и оставили ИП на УСН, налоговая снимет вас с учета самозанятого. Нужно выбирать: либо НПД, либо другой режим.
Сотрудничество с текущим работодателем или бывшим (если прошло менее двух лет) также приводит к потере статуса. Налоговая отслеживает такие ситуации и расценивает это как попытку обойти налоговое законодательство.
Совершение сделок с запрещенными видами деятельности — перепродажа товаров, работа с подакцизными товарами, деятельность в качестве посредника — все это причины для снятия с учета.
