Здравствуйте!
Продолжаю отвечать на вопросы. Сегодня расскажу про налоговые вычеты, а именно какие налоговые вычеты бывают и какие документы необходимо приобщить для их получения (ст. 218-221 НК РФ).
1. Стандартные налоговые вычеты (ст. 218 НК РФ)
- 1 400 рублей за первого ребенка;
- 2 800 рублей за второго ребенка;
- 6 000 рублей за третьего и последующих детей;
- 12 000 рублей за ребенка-инвалида до 18 лет, инвалида 1 или 2 группы до 24 лет (при очном обучении), для родителей и опекунов.
Документы, которые необходимо подать в бухгалтерию организации: заявление о получении вычета, свидетельства о рождении, справка об инвалидности (при наличии).
2. Социальные налоговые вычеты (ст. 219 НК РФ).
Вернуть можно до 13% от расходов, но с годового лимита в 150 000 руб. (кроме дорогостоящего лечения и обучения детей):
- Налоговые вычеты на лечение и лекарства (включая заявителя и близких).
- Лимит для дорогостоящего лечения — по полной сумме.
- Налоговые вычеты на обучение (свое, братьев/сестер до 24 лет, детей до 24 лет).
- Начиная с расходов с 01.01.2024 года, максимальный совокупный размер понесенных расходов в налоговом периоде на обучение детей/подопечных составляет 110 000 рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя).
- 50 000 рублей в год — максимальная сумма расходов на обучение детей/подопечных на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя).
- 150 000 рублей в год — максимальная сумма расходов на собственное обучение, либо обучения брата или сестры, в совокупности с другими расходами налогоплательщика, связанными, например, с лечением (за исключением дорогостоящего лечения), уплатой взносов на накопительную часть трудовой пенсии, добровольное пенсионное страхование и негосударственное пенсионное обеспечение, прохождение независимой оценки своей квалификации, оказанные физкультурно-оздоровительные услуги.
- Физкультурно-оздоровительные услуги.
- Документы для получения: справка об оплате услуг (мед.учреждения/учебного заведения), договор, чек.
3. Имущественные налоговые вычеты (ст. 220 НК РФ)
- При покупке жилья: до 260 000 руб. фактического возврата (13% от 2 млн руб.). Плюс вычет по ипотечным процентам (до 390 000 руб.).
- При продаже: освобождение от налога при владении более 3-5 лет или уменьшение дохода на 1 млн руб. (недвижимость) / 250 000 руб. (авто).
- Документы для получения: декларация 3-НДФЛ, договор купли-продажи, акт приема-передачи, платежки, справка 2-НДФЛ (о доходах).
4. Инвестиционные налоговые вычеты(ст. 219.1 НК РФ).
- Для ИИС-3 (с 1 января 2024 г.): возврат на взносы (до 400 000 руб. остатка взносов в год) или на доходы от торговли (при закрытии счета).
5. Профессиональные налоговые вычеты (ст. 221 НК РФ).
Как получить:
- Через работодателя (не дожидаясь года): нужны заявление и уведомление из ФНС.
- Через ФНС – через личный кабинет или при личном посещении инспекции (по окончании года):
подаётся декларация 3-НДФЛ (срок — до 30 апреля, но для вычетов можно подать в любой день года) и пакет документов.
С уважением, адвокат Куликова Ирина Валерьевна.
