С 2026 года налогоплательщики будут отчитываться за 2025 год уже по новой форме 3-НДФЛ. Федеральная налоговая служба официально утвердила свежий формат декларации, порядок её заполнения и электронные форматы — все изменения закреплены в приказе ФНС России от 20 октября 2025 года № ЕД-7-11/913@.
На первый взгляд — обычная техническая правка. Но если копнуть глубже, становится ясно: новая форма 3-НДФЛ отражает серьёзные изменения в налоговой политике государства. И если вы сдаёте квартиру, продали недвижимость, работаете как ИП или просто хотите вернуть вычет — эти нововведения вас касаются напрямую.
Разбираем подробно, что поменялось, кому теперь нужно быть особенно внимательным, и как подготовиться к отчётной кампании 2026 года без ошибок и штрафов.
Что изменилось в форме 3-НДФЛ
Прогрессивная шкала НДФЛ
Главное изменение 2025 года — переход к прогрессивной шкале налогообложения. Теперь ставка зависит от суммы дохода за календарный год. Вот как это выглядит:
- До 2,4 млн рублей — 13%
- От 2,4 до 5 млн — 15%
- От 5 до 20 млн — 18%
- От 20 до 50 млн — 20%
- Свыше 50 млн — 22%
Ранее действовали только две ставки: 13% и 15% (для доходов свыше 5 млн). Теперь градация стала шире и точнее. Разумеется, налог не пересчитывается на весь доход, а применяется дифференцированно: первые 2,4 млн облагаются по ставке 13%, и так далее.
Это изменение повлекло за собой корректировку самих расчётных блоков декларации. В новой форме убраны устаревшие строки, добавлены новые, а алгоритмы расчётов в Приложении 1, 2 и 3 адаптированы под новую систему.
Обновлённые строки и разделы
Если говорить о технической стороне, декларация стала чуть сложнее, но при этом логичнее. Что конкретно изменилось:
- Удалены строки 061–063 и 081 — они касались прежней системы ставок и теперь неактуальны.
- В Приложение 3 добавлены строки 044 и 045:
- 044 — фиксированные страховые взносы индивидуального предпринимателя;
- 045 — прочие профессиональные расходы.
- В разделе возврата налога (строки 030 и 040) теперь указывается номер карты или счёта, а не код их вида, как раньше.
В нескольких разделах расширен перечень кодов:
- способов подачи декларации (лично, через доверенное лицо, в электронном виде);
- категорий налогоплательщиков (например, самозанятые, граждане с иностранным доходом);
- видов деятельности (важно для ИП и лиц, получающих профессиональный доход).
Вся эта детализация нужна налоговому органу для точного учёта, аналитики и, по сути, более глубокого контроля за налогоплательщиками.
Изменения в налоговых вычетах
Одновременно с формой корректировались и правила применения вычетов. Изменения касаются как стандартных, так и новых категорий:
Стандартные вычеты на детей увеличены:
- на второго ребёнка — с 1 400 до 2 800 руб.;
- на третьего и последующих — с 3 000 до 6 000 руб.
- Добавлены новые социальные вычеты, в том числе:
- за участие в программе долгосрочных накоплений;
- за спортивные достижения (знак отличия ГТО);
- за уплату страховых взносов по новым программам накопительного страхования.
Налогоплательщик может указать эти вычеты в новой форме декларации, но с обязательным приложением подтверждающих документов: справок, договоров, чеков, платёжных поручений и пр.
Кто обязан подавать 3-НДФЛ в 2026 году
Состав лиц, обязанных подавать декларацию, остался прежним. Но с расширением налоговых ставок и вычетов подача 3-НДФЛ стала актуальна для большего круга граждан.
Подают декларацию:
- индивидуальные предприниматели (на ОСНО);
- граждане, получившие доход от продажи имущества;
- арендодатели (включая сдачу в аренду гаража, квартиры, дачи и т. п.);
- лица, получившие доход за границей;
- граждане, желающие получить налоговый вычет (на обучение, лечение, инвестиции, покупку жилья);
- физлица, получившие доход по ГПХ-договорам;
- получившие в дар имущество от не близких родственников;
- наследники, получившие имущественные доли.
Срок подачи декларации за 2025 год — до 30 апреля 2026 года
При этом, если вы подаёте форму только с целью получения вычета, срок подачи законом не ограничен (можно подать в любое время в течение трёх лет).
Как подготовиться к подаче декларации
Чтобы избежать проблем, важно уже сейчас готовиться к отчётной кампании:
- Скачайте и изучите новую форму
- Она доступна на сайте ФНС. Убедитесь, что используете актуальный шаблон и порядок заполнения.
- Проанализируйте доходы
- Особенно если ваш доход приближается или превышает 2,4 млн рублей. Нужно правильно рассчитать налог по новым ставкам.
- Соберите подтверждающие документы
- Если планируете заявлять вычеты — готовьте договора, чеки, платёжки, справки, медицинские лицензии, сертификаты и т. д.
- Проверьте банковские реквизиты
- Теперь важно указывать точные номера счёта или карты, иначе возврат НДФЛ может затянуться или вообще не состояться.
- Подайте декларацию заранее
- Не стоит ждать конца апреля. Очереди в налоговой, перегруз личного кабинета ФНС и технические сбои — это реальность последних лет.
Заключение
Новая форма 3-НДФЛ — это не просто «обновлённый бланк», а отражение изменения всей системы НДФЛ: более высокая детализация, больше прозрачности, больше возможностей для контроля и анализа.
Подача декларации становится важным элементом налоговой дисциплины. Ошибки в расчётах, неправильные вычеты или отсутствие подтверждающих документов — всё это теперь на виду. Лучше сразу подойти к вопросу серьёзно, чем потом объясняться в камеральной проверке или возвращать неосновательно полученный вычет с пенями и штрафами.
Налоговая стала работать точнее — и от налогоплательщиков теперь ждёт того же.
Юристы по Налоговому праву
