Налог на сверхприбыль введен в России Федеральным законом №414-ФЗ от 4 августа 2023 года. Этот налог действует в 2025 году и относится к крупным компаниям, получившим значительную прибыль в период с 2021 по 2022 год по сравнению с периодом 2018-2019 годов.
Кто должен платить налог на сверхприбыль?
- Российские юридические лица.
- Зарубежные компании, признанные налоговыми резидентами РФ.
- Иностранные фирмы с постоянным представительством в России.Однако некоторые категории исключаются из списка плательщиков:
- Малый и средний бизнес (МСП).
- Компаний с годовой прибылью менее 1 млрд рублей.
- Новообразованные компании после 1 января 2021 года.
- Нефтяные, угольные и газодобывающие компании, уже уплачивающие специальные сборы.
- Компании-застройщики, использующие эскроу-счета.
- Организации, работающие по единому сельхозналогу (ЕСХН).
Особенности расчета налога
Средняя прибыль за 2021-2022 годы сравнивается с аналогичной величиной за 2018-2019 годы. Положительная разница (сверхприбыль) умножается на ставку налога 10%, и полученный итог подлежит внесению в федеральный бюджет до 28 января 2025 года.
Пример расчета налога: Допустим, средняя прибыль за 2021-2022 гг.: 3,4 млрд руб.; за 2018-2019 гг.: 2,3 млрд руб. Тогда налоговая база = 3,4 – 2,3 = 1,1 млрд руб. Налог = 1,1 * 10% = 110 млн руб.
Компании, у которых эта разница оказывается отрицательной или равна нулю, налог не уплачивают.
Что произойдет, если не оплатить налог?
Если вы не исполнили обязательство по уплате налога, возможны следующие негативные последствия:
- Начнут начисляться пени и штрафы.
- Налоговая служба начнет процедуру принудительного взыскания.
- Могут ограничить доступ к банковским счетам или арестовать имущество компании.
Поэтому рекомендуется точно рассчитать налогооблагаемую базу и своевременно произвести платежи, чтобы избежать неприятных ситуаций.
