В России права и обязанности налогоплательщиков закреплены в Налоговом кодексе РФ (преимущественно в статьях 21 и 23). Права налогоплательщиков (ст. 21 НК РФ) Получать бесплатную информацию о налогах, порядке их уплаты и актуальных налоговых льготах. Получать письменные разъяснения от налоговых органов по вопросам применения налогового законодательства. Использовать налоговые льготы при наличии оснований. Получать отсрочку, рассрочку или налоговый кредит в установленном порядке. На своевременный зачет или возврат излишне уплаченных налогов. Представлять свои интересы лично или через представителя. Присутствовать при проведении налоговой проверки (если это проверка на территории налогоплательщика).
Не выполнять неправомерные требования налоговых органов. Обжаловать решения налоговых органов и действия (бездействие) их должностных лиц. Требовать соблюдения налоговой тайны (конфиденциальности информации о налогоплательщике). Обязанности налогоплательщиков (ст. 23 НК РФ) Уплачивать установленные налоги и сборы в полном объеме и в срок. Встать на учет в налоговых органах, если это предусмотрено законом (например, при регистрации ИП или ООО). Вести учет доходов и расходов, если это требуется по закону (например, для организаций и ИП). Представлять налоговые декларации в установленные сроки (если обязанность декларирования предусмотрена НК РФ).
Предоставлять документы и информацию по запросу налоговых органов в рамках проверок. Хранить документы, связанные с налогообложением, в течение 4-х лет (ст. 23 НК РФ). Сообщать в налоговую об изменениях в своих данных (например, смена адреса, реквизитов). Исполнять законные требования налоговых органов об устранении нарушений. Дополнительные обязанности для организаций и ИП Применять онлайн-кассы (если обязаны по закону).
Предоставлять бухгалтерскую отчетность (для организаций). Уплачивать налоги за работников (НДФЛ, страховые взносы). Ответственность за нарушение обязанностей Штрафы (например, за неуплату налогов, несдачу декларации). Пени за просрочку платежа. Уголовная ответственность в особо тяжких случаях (ст. 198, 199 УК РФ).
