Сегодня в России представители бизнес – сообщества озабочены степенью налоговой нагрузки. Выполнение требований в сфере налогов по-прежнему остается реальным бременем для бизнеса.
Более того, налоговая служба выработала определенные критерии, по которым оценивает деятельность любого предприятия.
По результатам оценки показателей, налоговые инспекции решают, кого включать в план выездных проверок.
Какие меры нужно принять, чтобы не стать кандидатом на налоговую проверку
Всего есть 12 таких показателей – признаков. Эти признаки были опубликованы в печати и открыто размещены на ведомственном сайте ФНС России www.nalog.ru.
Назову только некоторые из них:
- это постоянные убыточные показатели при том, что данная сфера деятельности является прибыльной в целом по стране, низкая заработная плата работников, сотрудничество с фирмами, вызывающими подозрения налоговиков, низкая рентабельность бизнеса.
Наличие у вас нескольких признаков. Какие меры можно принять
Вряд ли найдется хоть одна компания в сфере торговли и услуг, которая не обнаружила бы в своем бизнесе соответствие сразу нескольким опасным показателям.
Но каждый признак сам по себе не свидетельствует об уклонении от уплаты налогов или участии в «серой схеме».
Тем не менее, это настораживает владельцев бизнеса, поскольку кандидатом на проверку может быть выдвинут вовсе не тот, кого надо было бы проверить. Такой подход вынуждает предпринимателей, помимо решения текущих проблем, думать о «добросовестности» своего контрагента и о том, достаточно ли он собрал документов для подтверждения законности своей налоговой экономии.
Но есть обнадеживающий фактор: тенденция работы ФНС склоняется к открытости и доступности нужной информации, а суды при рассмотрении налоговых споров исходят из презумпции добросовестности плательщика.
Любой из признаков не может самостоятельно, в отсутствие иных фактов и обстоятельств, рассматриваться в качестве основания для признания налоговой выгоды необоснованной.
Для привлечения компании к ответственности по результатам проверки необходимо, чтобы бесспорно:
- вы знали либо должны были знать о предоставлении продавцом недостоверных, подложных документов
- вы действовали без должной осмотрительности, знали о том, имеете дело с компанией, реально не работающей и не отчитывающейся
- вы своими действиями преследовали цель по получению необоснованной налоговой выгоды.
- Представители бизнес – сообщества уверены, что строгое соблюдение всех критериев, скорее всего, приведет к нерентабельности ведения бизнеса.
- Поэтому, достаточно принятия ряда профилактических мер для того, чтобы потом предъявить доказательства своей добросовестности.
Необходимо знать, что фискальные органы исходят из того, что каждая сделка должна иметь разумное экономическое обоснование и ее целью не может быть только снижение налогов. - Также вам должно быть известно, что все негативные признаки в действиях налогоплательщика должна доказывать налоговая инспекция, но в реальности все складывается по-другому. Добросовестные налогоплательщики и в суде, и в инспекции сами вынуждены подтверждать свою правоту и осмотрительность.
Как же соблюсти все эти требования, желая проявить должную осмотрительность при выборе контрагента?
- На самом деле огромная часть предпринимателей вообще не в курсе своей обязанности проявлять такую должную осмотрительность.
- Поэтому все компании — добросовестные и не очень — могут заранее учесть доведенную информацию и принять меры.
- Одной из таких мер является сохранение материальных носителей ( бумажных документов) с источников информации обо всех контрагентах по более-менее крупной сделке (ведь он может стать «недобросовестным» уже после ваших взаимоотношений, а проверка к вам придет позднее ).
В нашей адвокатской практике при оказании юридической помощи различным фирм и предпринимателей, особенно по крупным сделкам, мы стараемся по максимуму сохранять в архиве такие документы.
Это могут быть:
- выписки из ЕГРЮЛ ( можно посмотреть на сайте ФНС) и ЕГРИП.
- копии учредительных документов и приказов о назначении директора
- копии свидетельств о госрегистрации,
- свидетельств по ИНН, ОГРН, писем статистики, лицензий
Все вышеперечисленные документы должны быть заверены печатями и подписями контрагента.
- газетные статьи с рекламными объявлениями и прайс-листами
- переписка с топ -менеджерами
- копии страниц сайтов в интернете
Вам желательно:
- иметь готовый бизнес-план (экономически, а не налогово-выгодный) при разделе бизнеса на несколько юридических лиц, если вы применяете «упрощенку».Эти лица не должны быть взаимозависимыми (должен отсутствовать признак аффилированности)
- подстраховывать подписание договора не директором, а другим лицом доверенностью.
- сохранять сведения о телефонах, адресах, именах, и даже визитные карточки работников контрагента по крупным сделкам
- при составлении договоров не использовать расплывчатые формулировки, четко описывать его предмет, который должен быть связан с вашей основной деятельностью.
- всегда обращать внимание на дату заключения договора, адреса и реквизиты сторон (это не должен быть праздничный или выходной день, адреса и реквизиты должны быть реальными).
