Налоговая база — это ваша чистая прибыль. Вы платите налог не со всей суммы, которую вывели с брокерского счета, а только с разницы между тем, что получили, и тем, что потратили.
**Как посчитать:**
Налоговая база = (Деньги от продажи бумаг + Погашение облигаций) − (Деньги, потраченные на покупку + Комиссии брокера и биржи).
*Пример:* Вы купили акции за 100 000 рублей, продали за 150 000. Брокер забрал 1 000 рублей комиссий. Ваша налоговая база: 150 000 − 100 000 − 1 000 = 49 000 рублей. Налог 13% составит 6 370 рублей.
**Что важно знать:**
1. **Валюта.** Если вы торгуете иностранными акциями, всё считается в рублях. Покупка пересчитывается по курсу ЦБ на день покупки, продажа — на день продажи. Из-за этого можно получить «бумажную» прибыль, даже если в долларах вы в минусе.
2. **Убытки.** Если по акциям Газпрома вы заработали 50 000, а по акциям условной компании «X» потеряли 20 000, налоговая база будет 30 000 рублей. Убытки внутри одной группы инструментов (например, биржевые акции) уменьшают общую прибыль. Но убыток по внебиржевым акциям не спишет прибыль с биржи.
3. **Раздельный учет.** Налог считается отдельно по разным корзинам: биржевые акции и облигации — это одна корзина, сложные внебиржевые инструменты — другая, индивидуальные инвестиционные счета (ИИС) — третья. Убытки из одной корзины нельзя перенести в другую.
4. **Ставка.** С 2025 года действует прогрессивная шкала: 13% с прибыли до 2,4 млн рублей в год и 15% с суммы, превышающей этот порог.
5. **Кто считает.** Если у вас российский брокер, он сам всё посчитает и удержит налог (вычтет из свободных денег на счете). Если брокер иностранный — считать и подавать декларацию 3-НДФЛ нужно самостоятельно.
6. **Когда платить.** По итогам 2025 года налог нужно будет уплатить до 1 декабря 20226г.
Список источников для публикации:
1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. от 30.10.2025), Статья 214.1 «Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога на доходы по операциям с ценными бумагами и по операциям с производными финансовыми инструментами».
2. Федеральный закон от 03.07.2016 № 242-ФЗ «О внесении изменений в статью 214.1 и главу 26.1 части второй Налогового кодекса Российской Федерации».
3. Письмо Минфина России от 17.01.2025 № 03-04-05/3345 «Об НДФЛ при обмене (замещении) еврооблигаций РФ, а также получении доходов в натуральной форме».
4. Информация Федеральной налоговой службы от 15.08.2025 «Как рассчитывается НДФЛ по доходам от выигрышей в азартных играх и операциям с ценными бумагами».
5. Разъяснения брокерских компаний (на примере АО «ФИНАМ») об окончании налогового периода 2025 года и порядке удержания НДФЛ налоговыми агентами.
6. Статья «Налог на доходы по операциям с ценными бумагами: что учитывать в базе и когда» // Портал «Финансовый директор», 24.09.2026г.
