Налоговые проверки в некоторых случаях могут закончиться не только доначислением налогов, но и возбуждением уголовного дела. Такая ситуация возникает, если налоговые органы считают, что нарушение носит умышленный характер и связано с уклонением от уплаты налогов.
Когда возникает риск уголовного дела
Риск уголовного преследования появляется, если сумма неуплаченных налогов превышает установленные законом пороги. Кроме того, важное значение имеет наличие признаков умышленных действий.
Налоговые органы обращают внимание на следующие обстоятельства:
- использование фиктивных компаний;
- оформление формальных сделок;
- искажение бухгалтерской отчетности;
- вывод денежных средств через цепочки контрагентов.
Роль налоговой проверки
Как правило, уголовные дела возникают именно после налоговых проверок.
В ходе проверки инспекция:
- анализирует финансовые операции;
- изучает документы компании;
- проверяет контрагентов;
- сопоставляет налоговую отчетность.
Если налоговая считает, что компания намеренно уклонялась от уплаты налогов, материалы проверки могут быть переданы в правоохранительные органы.
Какие последствия возможны
После передачи материалов может быть проведена дополнительная проверка правоохранительными органами. По ее результатам принимается решение о возбуждении уголовного дела.
Такие дела могут касаться:
- руководителей компаний;
- учредителей;
- фактических руководителей бизнеса.
