Во многих налоговых спорах причиной доначислений становится работа компании с контрагентами, которые налоговая считает техническими.
Рассмотрим, как обычно развивается такая ситуация.
Начало налоговой проверки
Во время проверки налоговая анализирует сделки компании с контрагентами.
Если у налогового органа возникают сомнения в реальности операций, начинается более детальное изучение деятельности контрагента.
Что проверяет налоговая
Инспекция изучает деятельность компании-контрагента и пытается установить, могла ли она реально выполнить заявленные работы или поставки.
Чаще всего анализируются:
- наличие сотрудников;
- наличие складов и оборудования;
- фактическое место ведения деятельности;
- финансовые операции.
Какие обстоятельства вызывают подозрения
На практике налоговые органы нередко выявляют следующие обстоятельства:
- компания зарегистрирована по массовому адресу;
- у организации отсутствуют сотрудники;
- руководитель не принимает участия в управлении;
- денежные средства быстро переводятся другим компаниям.
Такие признаки могут рассматриваться как свидетельство фиктивности компании.
Результат проверки
Если налоговая приходит к выводу, что контрагент является технической компанией, операции могут быть признаны нереальными.
В этом случае компании могут быть доначислены налоги, а также штрафы и пени.
