Во время налоговых проверок инспекция может анализировать не только сделки компании с непосредственными контрагентами, но и всю цепочку поставщиков.
Рассмотрим, как обычно проходит такая проверка.
Начало проверки
Компания проходит налоговую проверку, в ходе которой инспекция изучает сделки с контрагентами.
Если у налогового органа возникают сомнения в реальности операций, начинается анализ цепочки поставок.
Анализ участников цепочки
Налоговая проверяет:
- кто поставлял товар первоначально;
- через какие компании проходила продукция;
- каким образом происходили расчеты.
Для этого анализируются документы, банковские операции и налоговая отчетность всех участников цепочки.
Какие признаки вызывают подозрения
На практике инспекция часто выявляет следующие обстоятельства:
- одна из компаний не имеет сотрудников;
- организация зарегистрирована по массовому адресу;
- компания практически не платит налоги;
- денежные средства быстро переводятся между участниками цепочки.
Такие признаки могут свидетельствовать о наличии технических компаний.
Результат проверки
Если налоговая считает, что цепочка была создана искусственно, операции могут быть признаны нереальными.
В результате компания может столкнуться с налоговыми доначислениями
