Резидент или неризидент платит разную ставку подоходного налога.
Если физическое лицо — налоговый резидент, его доходы будут облагаться по ставке в размере 13%, а с дохода сверх 5 млн рублей в год — 15%.
По общему правилу доходы физлиц-нерезидентов РФ облагаются по ставке НДФЛ 30 %. Однако для доходов от трудовой деятельности выделенных нерезидентов — высококвалифицированных иностранных специалистов, граждан стран ЕАЭС и др. применяется ставка 13 %.
Налоговый нерезидент РФ — человек, который находится на территории России менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.
Статус налогового резидента не зависит от гражданства и места прописки — только от времени проживания в стране.
Статус подтверждают паспортом с отметками о пересечении границ.
Также подтвердить пребывание можно, предоставив справку с работы, табель учета рабочего времени, регистрацию по месту жительства или пребывания, миграционную карту и т.д.
Обратите внимание, что отметки о въезде и выезде на территорию России не подтверждают, что вы проживали в стране. Такие документы надо дополнять другими подтверждающими фактами.
Налоговый резидент — человек, который провел в России минимум 183 дня в течение 12 месяцев, следующих подряд. Если дней меньше, человек — нерезидент. Гражданство, включая двойное, значения не имеет.
Физлицо может быть налоговым резидентом двух стран.
Если физлицо, являющееся налоговым резидентом России, предоставляет налоговому агенту сертификат налогового резидента другой страны, то автоматической утраты первого статуса не происходит (письмо Минфина России от 17 мая 2018 г. № 03-04-06/33393).
В соответствии с подпунктом «б» пункта 9 части 1 статьи 1 Федерального закона N 173-ФЗ 1 приобретение резидентом у нерезидента либо нерезидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу нерезидента либо нерезидентом в пользу резидента валюты Российской Федерации на законных основаниях, а также использование валюты Российской Федерации в качестве средства платежа является валютной операцией. А к валютным операциям применяют специальные формы отчетности. За несоблюдение этих правил можно получить крупный счет и арест счетов в банках.
Инструкция Центрального Банка Российской Федерации (Банк России, ЦБР) от 16 августа 2017 г. №181-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке и сроках представления единых форм учета и отчетности по валютным операциям, правилах проведения отдельных банковских операций и составления статистической отчетности по ним».
Единой формой учета и отчетности по валютным операциям резидентов является только Справка о подтверждающих документах; 11. Если сумма обязательств по договору (иному документу), на основании которого резидентом проводится валютная операция в иностранной валюте (зачисление на счет/списание со счета), менее эквивалента 200 тыс. руб., такой договор (иной документ) резидентом в банк может не представляться.
