Налоговые органы активно проверяют сделки компаний с самозанятыми, и содержание договоров играет решающую роль в том, удастся ли избежать доначислений. Рассмотрим, какие ошибки в договорах с самозанятыми могут привести к налоговым претензиям, и как их избежать. Типичные ошибки в договорах с самозанятыми Ниже разберем пример договора, который часто встречается в интернете. Он содержит множество недочетов, которые могут вызвать подозрения у налоговых органов.
1. Неправильное наименование сторон
Ошибка: Самозанятый назван “Оператором”, что напоминает должность в штатном расписании.
Как должно быть: В договоре подряда сторона, выполняющая работу, должна называться Исполнителем.
2. Нечеткое описание предмета договора
Ошибка: Услуги описаны как “обработка заявок” без указания конкретных действий или конечного результата.
Как должно быть: В договоре подряда важно четко прописать, что именно должен сделать исполнитель и какой результат ожидается. Оплата должна быть за результат, а не за процесс.
3. Указание на подчинение регламентам заказчика
Ошибка: В договоре указано, что самозанятый обязан следовать инструкциям и регламентам заказчика.
Как должно быть: Независимый исполнитель не должен подчиняться внутренним правилам компании. Это характерно для трудовых отношений.
4. Обязанность взаимодействовать с другими сотрудниками
Ошибка: В договоре прописано, что самозанятый должен взаимодействовать с другими сотрудниками заказчика.
Как должно быть: Такое требование больше подходит для штатных сотрудников. В договоре подряда это недопустимо.
5. Фиксированная ежемесячная оплата
Ошибка: Указано, что самозанятый получает фиксированную сумму каждый месяц, независимо от объема работы.
Как должно быть: Оплата в договоре подряда должна быть привязана к результату работы, а не к времени, проведенному за ее выполнением.
6. Отсутствие указания на самостоятельность исполнителя
Ошибка: В договоре не указано, что исполнитель самостоятельно организует свою работу и действует на свой риск.
Как должно быть: Это важный признак договора подряда, который отличает его от трудового договора. Почему эти ошибки опасны? Налоговые органы могут расценить такие договоры как попытку замаскировать трудовые отношения под гражданско-правовые. Это приведет к доначислениям налогов, штрафам и пеням. Как исправить договор? Четко опишите предмет договора: Укажите конкретные задачи и ожидаемый результат. Исключите признаки трудовых отношений: Не указывайте фиксированную зарплату, подчинение регламентам или обязанность взаимодействовать с другими сотрудниками. Подчеркните самостоятельность исполнителя: Укажите, что исполнитель сам организует свою работу и несет риски. Проверьте терминологию: Используйте правильные термины, такие как “Исполнитель” и “Заказчик”. Пример правильного подхода Предмет договора: “Исполнитель обязуется разработать дизайн логотипа для Заказчика в соответствии с техническим заданием, а Заказчик обязуется принять и оплатить работу.” Оплата: “Оплата производится после выполнения работы и подписания акта сдачи-приемки.” Самостоятельность: “Исполнитель самостоятельно определяет способы выполнения работы и несет все риски, связанные с ее выполнением.”
Вывод
Договоры с самозанятыми должны быть составлены так, чтобы исключить любые признаки трудовых отношений. Четкость формулировок, правильная терминология и акцент на самостоятельности исполнителя помогут избежать налоговых претензий. Если сомневаетесь, обратитесь к юристу для проверки договора.
