С 2026 года в России действует обновлённый порядок налогообложения доходов в виде процентов по банковским вкладам. Изменения закреплены федеральным законом, которым внесены поправки в Налоговый кодекс РФ, и разъяснены Федеральной налоговой службой.
Новые правила затрагивают как физических лиц, так и индивидуальных предпринимателей и существенно меняют подход к расчёту налога.
Как облагались проценты по вкладам ранее
В 2023–2024 годах доходы по банковским вкладам облагались НДФЛ по прогрессивной шкале:
- 13 % — при доходе до установленного лимита;
- 15 % — с суммы превышения.
При этом налогоплательщики могли применять к процентному доходу различные налоговые вычеты — стандартные, социальные, имущественные и профессиональные, что позволяло снизить налоговую нагрузку.
Основные изменения с 2026 года
Начиная с налогового периода 2025 года изменён сам принцип налогообложения процентов по вкладам.
Отмена налоговых вычетов
К доходам в виде процентов по банковским вкладам больше не применяются налоговые вычеты по НДФЛ. Это касается всех видов вычетов, предусмотренных налоговым законодательством.
Новые налоговые ставки
С 2026 года установлен следующий порядок налогообложения:
- для налоговых резидентов РФ:
- 13 % — в пределах дохода до 2,4 млн рублей;
- 15 % — с суммы превышения указанного лимита;
- для нерезидентов РФ:
- 15 % — на весь доход в виде процентов по вкладам.
Таким образом, порог для применения повышенной ставки был снижен по сравнению с предыдущими годами.
Необлагаемый минимум
Несмотря на изменения, необлагаемая сумма процентного дохода сохранена. Она составляет 210 000 рублей в год.
Если совокупный доход по всем банковским вкладам не превышает этот размер, обязанность по уплате НДФЛ не возникает.
Особенности для индивидуальных предпринимателей
Для индивидуальных предпринимателей введён отдельный порядок налогообложения процентов по вкладам.
С 2026 года:
- такие доходы исключены из налоговой базы при применении ЕСХН, УСН и АУСН;
- проценты облагаются как доходы физического лица;
- налог уплачивается по налоговому уведомлению в срок до 1 декабря.
Это упрощает расчёт налога и снижает административную нагрузку на предпринимателей.
Дополнительные налоговые льготы
Поправками в налоговое законодательство также предусмотрены иные изменения, в том числе:
- расширение возможности применения социального налогового вычета за оплату спортивных занятий для родителей;
- освобождение от НДФЛ отдельных компенсационных выплат участникам государственных программ.
Предполагается, что большинство таких льгот будет предоставляться в беззаявительном порядке на основании данных, поступающих в налоговые органы.
Практическое значение изменений
Новые правила означают, что:
- налоговая нагрузка на вкладчиков может увеличиться;
- использование вычетов для снижения налога по процентам больше не допускается;
- возрастает значение предварительного расчёта чистого дохода по вкладам;
- для индивидуальных предпринимателей порядок стал более прозрачным.
Вывод
С 2026 года порядок налогообложения процентов по банковским вкладам стал более жёстким и унифицированным. Отмена налоговых вычетов и снижение порога для повышенной ставки требуют более внимательного подхода к размещению сбережений и финансовому планированию.
#налоги #ндфл #банковскиевклады #процентыповкладам #налоговоеправо #финансовоеправо
