Изменения в налогообложении недвижимости с 2026 года: льготы для семей и ставки для ОЗС

Краткое описание для читателей: С 1 января 2026 года в России вступят в силу важные изменения в налогообложении недвижимости. Они затронут сразу несколько категорий собственников:

• **многодетные семьи** получат расширенные льготы: вычеты сохранятся до достижения старшим ребёнком 18 лет (или 23 лет при очном обучении);
• **владельцы объектов незавершённого строительства** (ОЗС) стоимостью свыше 300 млн рублей смогут платить налог по пониженной ставке;
• **остальные собственники** не столкнутся с прямыми изменениями, но почувствуют косвенный эффект от перераспределения налоговой нагрузки.

В статье разбираем:

• как именно изменятся вычеты для многодетных семей и на сколько это снизит налог;
• почему пересмотрели ставки для ОЗС и какую выгоду получат владельцы;
• какие вопросы пока остаются без ответа и чего ждать в будущем. Узнайте, как новые правила отразятся на ваших налоговых обязательствах и что стоит учесть уже сейчас.

Новые правила налогообложения недвижимости: что изменится с 1 января 2026 года

Президент РФ подписал закон о внесении поправок в Налоговый кодекс. Ключевые изменения касаются налогообложения недвижимости физических лиц. Согласно разъяснениям ФНС, ряд норм начнёт действовать с 1 января 2026 года. Рассмотрим, как это повлияет на разные категории собственников.

Льготы для многодетных семей: расширены сроки и условия

Суть изменения: с 2026 года семьи с тремя и более детьми смогут пользоваться налоговыми вычетами дольше.

Что конкретно меняется:

• Вычет действует до достижения старшим ребёнком 18 лет.
• Если ребёнок обучается очно — льгота продлевается до 23 лет.

Правовая основа: соответствующие статьи НК РФ, уточняющие круг лиц, имеющих право на уменьшение налоговой базы.

Размер вычета (снижение налогооблагаемой площади):

• 50 кв. м — для квартир;
• 70 кв. м — для жилых домов;
• для комнат — по специальным правилам расчёта.

Почему это важно:

• компенсирует рост кадастровой стоимости жилья;
• снижает налоговую нагрузку на семейный бюджет;
• поддерживает демографическую политику государства.

Налогообложение объектов незавершённого строительства (ОЗС) стоимостью свыше 300 млн рублей

Ситуация до 2026 года:

• к ОЗС с кадастровой стоимостью > 300 млн руб. применялась ставка 2,5 %;
• это одна из самых высоких ставок для физлиц;
• недостроенные объекты приравнивались к готовой недвижимости.

Изменения с 2026 года:

• вводится пониженная ставка согласно п. 2 ст. 406 НК РФ;
• налоговая нагрузка снижается;
• учитывается фактическое состояние объекта (не введён в эксплуатацию).

Обоснование изменений (по данным ФНС):

• ОЗС не используется в хозяйственных целях;
• не приносит дохода;
• не может быть сдан в аренду или продан как готовый объект.

Причины реформы: системный контекст

Поправки — часть масштабной корректировки налоговой политики (с 2023 года). Основные драйверы изменений:

1. Рост кадастровой стоимости — в ряде регионов она увеличилась на десятки процентов, что автоматически повысило налоговую базу.
2. Социальная поддержка — продление льгот для многодетных семей соответствует демографической стратегии.
3. Устранение дисбаланса — прежнее приравнивание недостроенных объектов к готовым создавало несправедливые условия.
4. Оптимизация нагрузки — налог должен отражать реальную возможность использования имущества.

Практические последствия для собственников

1. Многодетные семьи

• снижение налоговой базы на длительный срок;
• компенсация роста кадастровой стоимости;
• экономия семейного бюджета.

2. Владельцы элитных новостроек (ОЗС > 300 млн руб.)

• уменьшение ежегодного налога;
• потенциальная экономия — сотни тысяч рублей в год.

3. Остальные собственники

• прямых изменений нет;
• косвенное влияние:
  • перераспределение налоговой нагрузки;
  • возможные будущие корректировки норм.

Открытые вопросы: что потребует уточнений

Несмотря на подписание закона, остаются нерешённые моменты:

• порядок подтверждения очного обучения ребёнка;
• применение льготы для семей с детьми от разных браков (3+ ребёнка);
• возможность автоматического продления вычета без заявления;
• синхронизация данных ФНС и Росреестра.

Перспективы дальнейших изменений:

• обсуждение льгот для ипотечных заёмщиков;
• инициативы по поддержке собственников единственного жилья;
• пересмотр методики кадастровой оценки.

Выводы: цели и эффекты реформы

Изменения с 2026 года направлены на:

• сбалансированность налоговой системы;
• справедливость в налогообложении разных категорий объектов;
• поддержку социально значимых групп (многодетные семьи);
• устранение перекосов прошлых лет.

Рекомендации для собственников:

1. Оценить, как новые нормы повлияют на ваши налоговые обязательства.
2. Учесть изменения при финансовом планировании.
3. Следить за разъяснениями ФНС по спорным вопросам.

Задайте вопрос всем юристам на сайте

658 юристов отвечают

14 минут среднее время ответа

449 вопросов за сутки

Опишите ваш вопрос или ситуацию простыми словами. Начните с вопросительных слов, таких как «Что», «Как», «Можно ли» и т.д.

Задать вопрос