Что нужно знать при создании компании за рубежом в 2025 году

Если лицо, являющееся налоговым  резидентом РФ, создает компанию за рубежом, то при определенных условиях (ст. 25.13 НК РФ), создаваемая компания может стать контролируемой иностранной компанией.

Для контролирующих лиц законом устанавливается ряд строгих обязательств. Несоблюдение этих требований ведет к существенным финансовым последствиям.

Рассмотрим ключевые составы правонарушений и размеры штрафов

Во-первых, это просрочка уведомления об участии в иностранной структуре.

• На основании п. 2 ст. 129.6 НК РФ вы обязаны уведомить налоговые органы о возникновении, прекращении или изменении контроля над иностранной организацией. Сделать это нужно в течение 3 месяцев с момента события. За нарушение этого срока или предоставление недостоверных данных предусмотрен штраф в размере 50 000 рублей по каждой такой организации.

Во-вторых, неподача уведомления о контролируемой иностранной компании (КИК).

• Согласно п. 1 ст. 129.6 НК РФ, уведомление о КИК должно быть направлено до 20 марта (для организаций) или до 30 апреля (для физлиц) года, следующего за отчетным периодом. Штраф за неисполнение этой обязанности или искажение данных составляет 500 000 рублей за каждую КИК.

В-третьих, уклонение от налогообложения прибыли КИК.

• Если вы не освобождены от уплаты и не заплатили налог с прибыли своей иностранной компании (ст. 129.5 НК РФ), штраф составит 20% от неуплаченной суммы, но не менее 100 000 рублей.

В-четвертых, игнорирование требований ФНС о предоставлении документов.

• Непредоставление в установленный срок документов, подтверждающих право на освобождение от налогообложения или размер прибыли/убытка КИК (п. 11-1 ст. 126 НК РФ), карается штрафом в 1 млн рублей. Важный нюанс: для КИК из стран ЕАЭС действуют особые условия (см. Письмо Минфина от 12.03.2021 № 03-12-12/2/17558).

В-пятых, непредставление финансовой отчетности КИК.

• За отказ представить в ИФНС финансовую отчетность и аудиторское заключение (п. 1.1 ст. 126 НК РФ) грозит штраф в 500 000 рублей. Для компаний из ЕАЭС также имеются особенности (Письмо Минфина от 12.03.2021 № 03-12-12/2/17558).

Почему вам может потребоваться российский юрист?

Пользуясь услугами зарубежных юристов для регистрации и сопровождения бизнеса, важно понимать: их компетенция редко включает тонкости российского налогового законодательства. Если вы остаетесь налоговым резидентом РФ, привлечение российского специалиста становится не просто рекомендацией, а необходимостью для минимизации рисков.

Кейс из практики: снижение штрафов в 64 раза

Налоговым органом в отношении моего клиента планировалось применить меры налоговой ответственности в виде штрафов в размере 500 000₽ (за непредоставление уведомления о КИК) и 50 000₽ (за непредоставление уведомления об участии 

Нами были подготовлены детальные возражения, в которых мы акцентировали смягчающие обстоятельства и в КИК) аргументировали необходимость снижения размера санкций.

Налоговый орган удовлетворил наши ходатайства. Итоговый размер штрафов был уменьшен в 64 раза. На сегодняшний день это рекордный показатель снижения в моей практике по подобным делам.

Даже если вы пропустили сроки или не подали необходимые документы, не стоит бездействовать. Грамотно составленное ходатайство о применении смягчающих обстоятельств может привести к многократному уменьшению финансовой нагрузки.

Задайте вопрос всем юристам на сайте

658 юристов отвечают

14 минут среднее время ответа

449 вопросов за сутки

Опишите ваш вопрос или ситуацию простыми словами. Начните с вопросительных слов, таких как «Что», «Как», «Можно ли» и т.д.

Задать вопрос