Что делать, если ошибочно доначислили налоги и пени: пошаговая инструкция
Ошибочное доначисление налогов и пеней — нередкая ситуация, вызванная техническими сбоями, неверными расчётами или неполными данными. У налогоплательщика есть законные механизмы защиты. Разберём порядок действий.
Как понять, что начисление ошибочно
Признаки ошибки:
- сумма налога явно завышена по сравнению с предыдущими периодами;
- учтены не все льготы или вычеты;
- в расчёте использованы неверные ставки или базы;
- дублирование начислений за один и тот же период;
- ошибки в персональных данных (например, неверный ИНН или ОКТМО).
Ваши права
Согласно НК РФ, вы вправе:
- запросить разъяснение и детализацию расчёта (ст. 21 НК РФ);
- обжаловать решение налоговой в досудебном порядке (ст. 137–138 НК РФ);
- обратиться в суд, если досудебное урегулирование не помогло.
Пошаговый алгоритм действий
Шаг 1. Проверьте расчёт
Получите детализацию:
- через личный кабинет налогоплательщика;
- запросом в налоговую инспекцию (в письменной или электронной форме).
Сравните с собственными данными: декларациями, платёжками, документами на льготы.
Шаг 2. Подготовьте доказательства
Соберите:
- копии деклараций и платёжных документов;
- справки о праве на льготы/вычеты;
- выписки из банковских счетов;
- переписку с налоговой (если была);
- расчёты, подтверждающие ошибку.
Шаг 3. Обратитесь в налоговую
Варианты:
- Устное обращение. Посетите инспекцию, запросите сверку расчётов.
- Письменное заявление. Направьте запрос на корректировку с приложением доказательств.
- Онлайн‑обращение. Через личный кабинет налогоплательщика или портал ФНС.
Шаг 4. Подайте жалобу (если требуется)
Виды жалоб:
- Апелляционная — если решение по проверке ещё не вступило в силу (срок: 1 месяц с даты получения акта). Приостанавливает взыскание.
- Обычная — если решение вступило в силу или оспариваются действия инспекторов (срок: 1 год с даты решения).
Что указать в жалобе:
- ваши ФИО и контакты;
- реквизиты оспариваемого решения;
- суть ошибки и аргументы;
- требования (отмена начислений, перерасчёт);
- перечень приложений;
- дату и подпись.
Шаг 5. Дождитесь ответа
Сроки рассмотрения:
- по налоговым проверкам — до 30 дней (с возможностью продления);
- по иным вопросам — до 15 рабочих дней (может быть продлён вдвое).
Шаг 6. Обратитесь в суд (при необходимости)
Если налоговая отказала:
- Составьте исковое заявление в арбитражный суд (для юрлиц) или районный суд (для физлиц).
- Приложите:
- копию жалобы в ФНС;
- ответ налоговой (если есть);
- доказательства ошибки;
- расчёт суммы требований.
- Подайте документы через канцелярию суда или ГАС «Правосудие».
Если налог уже уплачен
При подтверждённой ошибке:
- Зачёт в счёт будущих платежей. Подайте заявление о зачёте излишне уплаченной суммы (ст. 78 НК РФ).
- Возврат денег. Напишите заявление на возврат (срок — 1 месяц с даты подачи). Если ФНС задерживает возврат, начисляются проценты по ставке ЦБ РФ.
Важные нюансы
- Сроки. Не затягивайте с обращением — пропуск сроков усложнит защиту прав.
- Доказательства. Чем больше документов вы предоставите, тем выше шансы на успех.
- Электронная подпись. Для онлайн‑обращений через личный кабинет потребуется УКЭП.
- Консультации. При сложных случаях обратитесь к налоговому юристу.
Типичные ошибки налогоплательщиков
- Игнорирование уведомления. Даже если вы уверены в ошибке, без реакции ФНС продолжит взыскание.
- Неполный пакет документов. Отсутствие ключевых доказательств замедлит рассмотрение.
- Пропуск сроков. Апелляционную жалобу нужно подать в течение месяца.
- Отсутствие сверки. Без сравнения своих данных с расчётом ФНС сложно аргументировать позицию.
Заключение
Ошибочное доначисление налогов — повод для оперативного реагирования. Ваши действия:
- Проверьте расчёты и соберите доказательства.
- Обратитесь в ФНС с запросом на корректировку.
- При отказе подайте жалобу в вышестоящий орган или суд.
- Если налог уплачен — оформите возврат или зачёт.
Помните: закон защищает ваши права. Грамотная аргументация и соблюдение процедур помогут отменить неправомерные начисления и избежать лишних расходов.
