Налоговое законодательство Российской Федерации продолжает активно развиваться, адаптируясь к новым экономическим реалиям, цифровизации и международным обязательствам. 2026 год стал этапом реализации ряда ключевых инициатив, заложенных в предыдущие годы, а также внедрения новых механизмов администрирования и поддержки налогоплательщиков. В данной статье рассматриваются наиболее значимые изменения, актуальные для физических и юридических лиц на начало 2026 года.
1. Налог на профессиональный доход (НПД): расширение и упрощение
С 1 января 2026 года режим НПД («самозанятость») официально распространяется на всю территорию Российской Федерации, включая все субъекты, где ранее пилотный проект не действовал.
Ключевые обновления:
Повышение годового лимита дохода до 3,6 млн рублей (ранее — 2,4 млн руб.).
Упрощённая регистрация через Госуслуги без необходимости подтверждения личности в МФЦ.
Расширение перечня разрешённых видов деятельности: теперь к самозанятым могут присоединиться репетиторы, няни, частные экскурсоводы и другие категории, ранее исключённые из режима.
Важно: НПД остаётся добровольным режимом — переход на него не обязателен, но выгоден при соответствующих условиях.
2. Изменения в НДФЛ: новые вычеты и контроль за иностранными активами
С 2026 года вводится новый стандартный налоговый вычет для родителей детей в возрасте от 18 до 24 лет, обучающихся очно — 2 000 руб. на каждого ребёнка (в дополнение к существующим детским вычетам).
Также усилен контроль за иностранными финансовыми активами:
Форма декларации о доходах (3-НДФЛ) дополнена разделом по учёту цифровых активов и криптовалют, приобретённых за рубежом.
Обязанность сообщать о наличии иностранных счетов теперь распространяется и на граждан, имеющих только пассивный доход (проценты, дивиденды).
3. Налог на имущество физических лиц: переход на рыночную оценку завершён
С 2026 года во всех регионах РФ налог на недвижимость рассчитывается исключительно исходя из кадастровой стоимости, которая приближена к рыночной.
Одновременно:
Продлена льгота по уменьшению налоговой базы на 20 кв. м для квартир и 50 кв. м для жилых домов.
Пенсионеры, инвалиды I и II групп, а также многодетные семьи сохраняют право на полное освобождение от налога на один объект каждого вида недвижимости.
4. Налог на прибыль организаций: ставки и отчётность
Для малого бизнеса (в рамках УСН и патентной системы) сохраняются пониженные ставки. Однако с 2026 года:
Вводится обязательная ежеквартальная отчётность по налогу на прибыль в электронном виде для всех организаций с численностью свыше 100 человек.
Ставка налога на прибыль для IT-компаний, соответствующих критериям Минцифры, остаётся на уровне 3% (при условии выполнения требований по доле выручки и штату).
5. Цифровизация и автоматизация: новые требования ФНС
Федеральная налоговая служба активно внедряет систему автоматического обмена данными с банками, платформами (например, Wildberries, Ozon, Яндекс.Маркет) и криптобиржами.
С 2026 года:
Все онлайн-платформы обязаны передавать в ФНС информацию о выплатах исполнителям (в т.ч. самозанятым и ИП).
Вводится предзаполненная декларация 3-НДФЛ на основе данных из банков и работодателей — налогоплательщику остаётся только подтвердить или скорректировать сведения.
Заключение
2026 год знаменуется не столько кардинальными реформами, сколько консолидацией и цифровизацией существующих налоговых режимов. Основной акцент сделан на прозрачность, упрощение взаимодействия с государством и поддержку социально уязвимых категорий граждан.
Налогоплательщикам рекомендуется:
- Следить за обновлениями в личном кабинете на сайте ФНС;
- Проверять актуальность применяемых льгот и вычетов;
- При работе с цифровыми активами и иностранными счетами — консультироваться со специалистами для избежания рисков.
