Фабула:
ИП Авалиани, владелица медцентра в Архангельске, зарегистрировалась в Ненецком автономном округе для применения льготной ставки УСН 1% вместо 4%.
🔍 Как налоговая это вычислила:
➡️Анализ 1,777 банковских операций: 71% в Архангельске
➡️84% дней активности в Архангельске
➡️Нулевое потребление коммунальных услуг в НАО
➡️Проживание в гостинице при регистрации
➡️Получение почты третьими лицами
📊 Математика схемы:
➡️Налоговая база: ~223 млн руб.
➡️Налоговая выгода: 6,7 млн руб.
➡️Доначисление: 8,9 млн руб.
➡️Штрафы: 896 тыс. руб.
💰 ИТОГО К ДОПЛАТЕ: 9,8 млн рублей
⚖️ Позиции сторон:
⏩ИП Авалиани Н.Ю. обратилась в Арбитражный суд Архангельской области с заявлением о признании недействительным решения УФНС по Архангельской области, которое привлекло её к ответственности за налоговое правонарушение.
⏩Налоговая: “Фиктивная регистрация без деловой цели”
⏩Суд отклонил иск, поскольку налоговая служба смогла убедительно доказать, что действия ИП Авалиани были направлены на получение необоснованной налоговой выгоды без реального намерения вести бизнес в Ненецком автономном округе.
Как суд первой инстанции, так и апелляционная инстанция согласились с выводами налогового органа
🎯 Выводы:
Налоговые мигранты – приоритетная цель налоговой. Здесь легко собрать доказательную базу, высокий средний чек проверки, предприниматели не готовы защищаться и у них есть деньги.
