⚖️ Вы купили биткоин, потом продали с прибылью. Нужно ли платить налог? Да. С 2025 года действует ст. 214.12 НК РФ, которая устанавливает порядок налогообложения операций с цифровой валютой. Рассказываю как считать налог. 🔥
⚖️ Что говорит закон?
Ст. 214.12 НК РФ — особенности налогообложения доходов от операций с цифровой валютой. Доходы от продажи криптовалюты облагаются НДФЛ по ставке 13–22% (в зависимости от общего дохода). Убытки от операций с криптовалютой не уменьшают налоговую базу по другим доходам (в отличие от акций).
📝 Как считается налоговая база:
Налоговая база определяется как превышение доходов от продажи криптовалюты над расходами на её приобретение. Расходы подтверждаются документально — чеками, выписками с бирж, договорами.
📝 Метод ФИФО (first in, first out):
Для расчёта налога используется метод ФИФО — первым продаётся тот актив, который был куплен первым. Например, вы купили 1 BTC по 2 млн руб., затем ещё 1 BTC по 5 млн руб., а продали 1 BTC по 4 млн руб. По методу ФИФО считается, что вы продали первый купленный BTC, поэтому налоговая база = 4 млн − 2 млн = 2 млн руб.
📝 Порядок декларирования:
Доходы от операций с криптовалютой декларируются в составе 3-НДФЛ. Срок подачи — до 30 апреля года, следующего за отчётным. Налог уплачивается до 15 июля.
📝 Что важно знать:
- Если вы просто купили и держите криптовалюту (HODL), налог не возникает — только при продаже.
- Обмен одной криптовалюты на другую приравнивается к продаже и покупке (нужно считать налог с продажи первой валюты).
- Майнеры платят налог с дохода в виде добытой криптовалюты по рыночной цене на момент получения.
⚡ Подводные камни
🚨 Многие думают, что криптовалюту можно не декларировать — это заблуждение. ФНС получает информацию от банков и криптобирж (при обмене на рубли). 🔥 Если вы понесли убытки по криптовалюте, их можно учесть при расчёте налога в пределах доходов от криптовалюты (но не списать на другие доходы, например, зарплату).
