При процедуре банкротства физического лица налоговые долги списываются по тем же правилам, что и другие виды задолженности, но с одной важной оговоркой. Ключевое значение имеет дата возникновения долга.
Какие налоги подлежат списанию
В ходе банкротства можно списать задолженность по большинству налогов, которые были начислены до момента запуска процедуры. К ним относятся:
Налог на имущество физических лиц (за квартиры, дома, гаражи и другие строения).
Земельный налог (для владельцев земельных участков).
Транспортный налог (для владельцев автомобилей, мотоциклов, катеров и другой техники).
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) , в том числе для самозанятых и ИП, если долг возник до банкротства .
Пени и штрафы, начисленные на эти налоги .
Важно: Списание долгов через банкротство также означает, что вам не нужно будет платить НДФЛ с суммы прощенных долгов. По закону такой доход освобождается от налогообложения .
Главное правило: «Реестровые» и «текущие» долги
Судьба налогового долга зависит от того, закончился ли налоговый период, за который он начислен, до начала процедуры банкротства .
Рассмотрим на примере:
Допустим, у вас есть долг по налогу на имущество за 2023 год (налоговый период — 2023 год) и за 2024 год. Если процедура вашего банкротства началась в декабре 2024 года, то:
Долг за 2023 год будет списан, так как налоговый период (2023 год) завершился до начала банкротства. Это реестровый долг.
Долг за 2024 год списан не будет. Налоговый период (2024 год) закончится только 31 декабря 2024 года, то есть после начала процедуры. Такой долг считается текущим.
Текущие налоговые платежи (возникшие во время процедуры банкротства) не списываются, и вы обязаны будете их оплатить .
Какие долги не спишут никогда
Даже в рамках банкротства от некоторых обязательств освободиться не получится:
Долги по налогам, возникшие во время самой процедуры банкротства (текущие платежи).
Алименты и долги по возмещению вреда жизни или здоровью.
Задолженность по заработной плате и выходным пособиям.
Требования, неразрывно связанные с личностью кредитора.
Если вы привлекаетесь к субсидиарной ответственности как контролирующее лицо компании-банкрота, этот долг также не списывается.
Важные нюансы
Все долги нужно указать. При подаче заявления о банкротстве (особенно внесудебном через МФЦ) необходимо перечислить все свои долги, включая налоговые. Если вы забудете указать какой-то долг, он не будет списан и останется с вами.
Что делать после банкротства. После завершения процедуры и получения решения суда о признании вас банкротом, рекомендуется обратиться в налоговую инспекцию с заявлением о признании долгов безнадежными и приложить копию судебного решения. Это официально завершит процесс списания.
Таким образом, банкротство — это действительно работающий способ избавиться от налоговых долгов, но только тех, что «закрылись» до начала процедуры.
