Пять шагов, которые нужно сделать до Нового года для подготовки к налоговой реформе
1 января 2025 года наша налоговая реальность сильно изменится: в России начнут действовать изменения в Налоговом кодексе (НК РФ), которые сильно повлияют на малые предприятия и ИП, работающие на упрощенной системе налогообложения (УСН). Однако изменения в работе УСНщиков затронут не только их самих, но и компании и ИП на общей системе налогообложения (ОСН). Последние также должны проявить бдительность и внимательность.
Суть изменений
Применять упрощенную систему налогообложения в 2025 году можно будет при соблюдении следующих условий:
- доходы за 9 месяцев 2024 года не превысили 337,5 миллионов рублей с ежегодной индексацией на коэффициент-дефлятор (ранее было 112,5 миллионов рублей);
- остаточная стоимость основных средств составляет 200 миллионов рублей (ранее было 150 миллионов рублей);
- средняя численности работников составляет не более 130 человек (ранее было 100 человек).
Следует отметить, что предприниматели, которые уже применяли УСН ранее, сохраняют право применять эту систему налогообложения если:
- доходы за текущий отчетный период не превышают 450 миллионов рублей (ранее было 200 миллионов рублей);
- остаточная стоимость основных средств составляет не более 200 миллионов рублей (ранее было 150 миллионов рублей)
С 1 января 2025 года лица, которые работают на УСН, признаются плательщиками НДС при превышении определенных лимитов — 60 млн рублей. Если компания в 2024 году заработала более 60 млн рублей, то с 1 января 2025 года она будет платить НДС. При доходе за 2024 год менее 60 млн руб. с 1 января 2025 года платить НДС не нужно, пока доход не достигнет 60 млн руб. После превышения дохода в 60 млн руб., с 1-го числа следующего месяца за месяцем превышения, надо платить НДС.
Это происходит автоматически, никакие уведомления подавать не нужно. Доход считается без учета НДС.При использовании УСН и патента доходы суммируются, по патенту учитываются фактически полученные доходы. До превышения лимита предприниматель НДС не платит, но обязан выставлять счета-фактуры с 0 НДС. Предприниматели на УСН могут выбрать, какую ставку НДС они будут применять:
- льготную;
- стандартную.
Льготная ставка зависит от годового дохода:
- 5% для предпринимателей с доходом от 60 до 250 миллионов рублей;
- 7% для предпринимателей с доходом от 250 до 450 миллионов рублей.
Также предприниматель может использовать стандартную ставку НДС — 10% или 20%. Если предприниматель применяет льготную ставку, то он не может принять НДС к вычету, соответственно, его контрагент тоже не может это сделать, даже если находится на ОСН! Чтобы избежать финансовых проблем и потенциальных ошибок, важно заранее принять следующие меры:
- Уточняйте у своих контрагентов, какую систему налогообложения они применяют, какие у них обороты, какую ставку планируют использовать в работе при превышении лимитов
Активное сотрудничество с контрагентами — наше все. В противном случае можно заработать проблемы с налоговой: недоплатить налог в бюджет или необоснованно заявить налоговый вычет. Также с учетом системы налогообложения ваших партнеров, возможно, придется пересмотреть договорные условия и порядок определения цен.
- Проверьте все текущие договоры на предмет корректного формулирования условия с налоговой оговоркой
Обратите внимание на условия ваших действующих контрактов. Если в договорах прописана цена «без НДС», это может создать сложности после введения налоговой реформы. В таком случае необходимо заключить дополнительные соглашения, чтобы корректно отразить налоговые обязательства. Если вы хотите сохранить цену на прежнем уровне, следует учесть увеличении стоимости на сумму НДС.
- Определите оптимальную налоговую ставку для возможного превышения лимитов
Тем, кто работает на упрощенной системе налогообложения, важно заранее рассмотреть вариант с выбором оптимальной ставки налога на добавленную стоимость (НДС). Желательно делать это до введения изменений, а не “в моменте”. Помните, что поменять ставку вы сможете только через 3 года. Решение о выборе должно приниматься на основе анализа ситуации: с учетом ожидаемых доходов, предполагаемых расходов и структуры бизнеса. Правильный выбор налоговой ставки поможет избежать дополнительных финансовых затрат в будущем, а также сохранить партнерские отношения с контрагентами, если для них важно получать налоговые вычеты.
- Подготовьте сотрудников и бухгалтерию к новым требованиям
С вступлением в силу новых правил с января 2025 года компании, находящиеся на УСН, должны будут изменить подход к ведению бухгалтерского учета. В частности, им потребуется выставлять счета-фактуры, вести книгу покупок и продаж, а также подавать налоговые декларации. Чтобы избежать недоразумений с налоговыми органами и контрагентами, необходимо провести инструктаж для сотрудников по новым регламентам и стандартам учета.
Не забывайте, что ваша готовность сегодня может значительно облегчить трудности, которые могут возникнуть в будущем. Подумайте о долгосрочной стратегии и принимайте обоснованные решения для вашего бизнеса.
